Дорый день!
Строительная организация перешла на ОСНО с 01.07.23г. По 10 счету выделили 19 по материалам, которые не были оплачены контрагентам на 01.07.23г. Затем сформировали остатки в налоговом учете (НУ=БУ если материалы не были оплачены, ПР=БУ-по оплаченным на дату перехода материалам ).
Но при списании некоторых оплаченных материалов формируется проводка Дт 20 кт 19.
Все-таки необходимо выделять НдС(19 счет) из стоимости оплаченных в периоде действия УСН материалов ? И что с ним делать? Принять к вычету? Счета-фактуры имеются.
Добрый день ! Компания, применяющая УСН, может принять к вычету входной НДС по товарам, приобретенным в периоде применения этого спецрежима, после перехода на общую систему налогообложения. Но при условии, что она не списала эти суммы в расходы, учитываемые при расчете единого налога (п. 6 ст. 346.25 НК РФ). Для принятия к вычету «входного» НДС должны выполняться следующие условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
купленные товары должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи;
купленные товары должны быть приняты к учету (оприходованы) на балансе организации;
у организации должны быть документы, подтверждающие право на вычет.
В большинстве случаев это счет-фактура, полученный от поставщика. Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в других расчетных и первичных документах (в накладных, актах выполненных работ и оказанных услуг, платежных поручениях и др.). Следовательно, если вы приобрели товары, но не использовали их в период работы на УСН, вы вправе принять к вычету входной НДС по ним в том квартале, в котором перешли на общий режим налогообложения. Разумеется, при выполнении вышеперечисленных условий, которые позволяют заявлять вычет входного НДС.
Если же ранее Вы списали эти суммы в расходы, учитываемые при расчете единого налога (п. 6 ст. 346.25 НК РФ), а для этого материалы должны были быть оприходованы и оплачены, (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), то выделять суммы НДС из стоимости этих материалов и принимать их потом к вычету не нужно.