Добрый день!
6 дней назад направляли запрос на консультацию, но ответа не последовало.
Просьба ответить на нашей теме.
Вопрос касается порядка уплаты и зачета/вычета НДС у налогового агента.
Мы являемся налоговым агентом по НДС, в 2-2023г были перечислены 2 аванса и 1 задаток в счет уплаты приобретения казенной недвижимости, также во 2-2023г Объект был передан по Акту и принят к учету. !!! По условиям Договора ЗАДАТОК зачитывается в цену.
Имеем право на ВЫЧЕТ НДС (все условия в наличии).
У нас несколько вопросов по уплате и вычету, а также по формированию Декларации НДС за 3-2023г.
Вопросы:
сумма НДС в Договоре не выделена, значит мы должны начислить НДС 20% СВЕРХУ суммы покупки в Договоре?
мы САМИ составляем авансовые счета-фактуры, в том числе и на сумму ЗАДАТКА, принимаем их к учету и отражаем в КНИГЕ ПРОДАЖ ???
Какой КВО д.б. в этих авансовых счетах-фактуры ???
На момент передачи по АКТУ (при приеме к учету) мы также самостоятельно формируем счет-фактуру и отражаем в Книге ПОКУПОК ???
Какой КВО д.б. в счете-фактуре при принятии к учету (см п.4) ???
В Декларации за 3-2023г заполняем 3 раздела: Раздел 1 к возмещению, Раздел 2 к уплате как налоговый агент и в Раздел 3 стока 180 ???
В Разделе 1 Декларации за 3-2023г указываем сумму НДС к вычету/возмещению ???
В Разделе 2 Декларации за 3-2023г указываем ТУ ЖЕ сумму НДС и платим по 1/3 по конца декабря ???
Как корректно сформировать Декларацию за 3-2023 чтобы суммы к вычету/возмещению в Разделе 1, к уплате в Разделе 2 и в Разделе 3 отразились одновременно - заполняем вручную Раздел 2 и сумма ЗАЧЕТА автоматически отражается в строке 180 Раздела 3 ???
Достаточно ли для ВЫЧЕТА подачи Декларации НДС с возмещением в Разделе 1 ???
Какой срок возмещения (возврата средств по ВЫЧЕТУ) от ФНС ???
Прошу прощения, вопрос потерялся. Если вам не отвечают в течение суток, пожалуйста, “поднимите” тему или напишите мне по личным сообщениям.
Если в договоре купли-продажи стоимость госимущества установлена без учета НДС, налоговому агенту надо при определении налоговой базы увеличить стоимость имущества на соответствующую сумму НДС (Письмо Минфина России от 19.04.2019 N 03-07-11/28261).
Вы не можете принять к вычету НДС с аванса. По мнению ФНС налоговые агенты не имеют права на такой вычет. Это связано с тем, что вычет с аванса можно заявить на основании счета-фактуры, который предъявил продавец. Налоговый агент сам оформляет авансовый счет-фактуру, а значит, указанное условие не выполняется. Письмо ФНС РФ от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@ “О порядке составления счетов-фактур налоговыми агентами”. Т.е. взять НДС к вычету вы сможете только после выкупа недвижимости.
Да, вы сами себе оформляете счет-фактуру и отражаете в книге продаж, в графе 2 укажите код “06”. Одновременно он регистрируется в книге покупок, поскольку вы имеете право на вычет НДС.
06 - счет-фактура, составленный вами как налоговым агентом
Да. И строка 180 раздела 3 должна быть равна строке 060 раздела 2. Ну и плюс должен быть раздел 8, как обычно
Если у вас получается НДС к возмещению, то да.
Вопрос не поняла, извините.
Если это вопрос по какой-то программе, уточните, пожалуйста, какая программа и конфигурация.
Тоже не поняла вопрос, уточните, что вы имеете ввиду.
Если условия для возмещения НДС вами соблюдены и инспекция не выявила нарушений, то она обязана принять решение о возмещении НДС в течение семи рабочих дней по окончании камеральной проверки декларации (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 176 НК РФ).
Срок камеральной проверки составляет два месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Но вы можете подать заявление о возмещении НДС в заявительном порядке (форма рекомендована Письмом ФНС России от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128). Но если возмещаемый НДС окажется больше налогов и взносов, уплаченных за предыдущий год, нужна будет банковская гарантия на сумму превышения. При заявительном порядке налог должны вернуть в течение 8 рабочих дней со дня подачи заявления.
НДС должны зачислить на ЕНС, оттуда вы сможете его либо по заявлению получить на расчетный счет, либо зачесть в счет уплаты других налогов и взносов.