Добрый день! Наша организация на ОСНО осуществляет закупку программного обеспечения из Армении. Но физически наш импортер нам ничего не передает , отправляется ссылка для скачивания на дистрибутив по электронной почте.
Суть договора: Поставщик обязуется передавать в собственность Покупателя, а Покупатель принимать и оплачивать экземпляры программ для электронно-вычислительных машин (ЭВМ) на материальных носителях и/или в электронном виде, установочные комплекты, сертификаты (уникальные коды) на доступ к технической поддержке производителя для программного обеспечения или оборудования или к иным сервисам производителя (в т.ч. к сервисам загрузки документации, дистрибутивов программных продуктов, контента и т.п.), электронные и технические средства активации доступа и защиты, документацию (далее – «Программные продукты») на условиях настоящего Договора.
Армянская фирма предоставляет нам из документов упд( пример приклепляю) .
УПД.pdf (218,9 КБ)
1)Я правильно понимаю , что в данном случае ввозной ндс мы все такие должны оплатить ?
2) Статистический отчет в таможню сдаем в данном случае?
3) Со стоимости программного обеспечения уплатить НДС в качестве налогового агента?
4) Если организация уплатила НДС с носителя и программного обеспечения при ввозе на территорию РФ, может ли она принять уплаченный НДC к зачету?
Заранее спасибо большое за ответ !
Больше всего к Вашей ситуации подходит пункт 4 статьи 29 протокола об НДС договора об ЕАЭС:
«Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если: …
…налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:…
…работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных».
Если Вам физически на носителях программу не передают, то уже немного проще – в статистику нужно о перемещении физических товаров докладывать. А у Вас физически через границу ничего не перемещается.
Вы будете налоговым агентом. Согласно пункту 1 статьи 161 НК РФ НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом при реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ. При этом, согласно пункту 2 статьи 161 НК РФ налоговыми агентами признаются покупатели услуг.
Налоговый агент принимает НДС к вычету при соблюдении следующих условий (п. 3 ст. 171 , ст. 172 НК РФ):
он сам платит НДС;
товары (работы, услуги) приобретены для перепродажи или для использования в деятельности, облагаемой НДС;
товары (работы, услуги) приняты к учету налоговым агентом;
агент оформил счет-фактуру в установленном порядке (п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 171 НК РФ).
И еще хотела уточнить, как рассчитывать НДС .
1)Сумма оплаты поставщику х 20 / 120%? В договоре нет информации о том, что стоимость поставки не включает косвенные налоги.
2) Когда нужно оплачивать ндс в качестве налогого агента ?
Нашла такую информацию.
"До 2023 года налоговый агент уплачивал НДС в бюджет в день перечисления оплаты иностранному поставщику.
С 1 января 2023 года был введен единый налоговый платеж. Теперь налоговый агент должен перечислять НДС в бюджет в общем порядке — равными долями в течение трех последующих за отчетным кварталом месяцев не позднее 28-го числа каждого месяца .
Т.е в моем случае сумму делим на 3 части и платим до 28 апреля , 28 мая и 29 июня ?
Судя по тому документу, что Вы приложили, в стоимости услуги нет НДС.
Покупка у нерезидента в РФ услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 20/120, а если цена в договоре не включает НДС - платит за свой счет по ставке 20 процентов.
Счет-фактуру на агентский НДС заполняйте в одном экземпляре. Себя укажите покупателем, контрагента - продавцом.
Агентский НДС платят в те же сроки, что и обычный НДС, как Вы верно указали.
Налог перечисляют платежкой на ЕНП, уведомление об исчисленном налоге подавать не надо.
Агентский НДС, в том числе по электронным услугам нерезидента, можно принять к вычету на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом при начислении налога (ст. 171 НК РФ).
В декларацию по НДС налоговый агент включает раздел 2, указав в нем исчисленный налог по каждому контрагенту, КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.