5.2. При реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, налоговыми агентами признаются операторы информационных систем, в которых выпущены указанные цифровые права.
В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как сумма оплаты, перечисленной налоговым агентом иностранному лицу в связи с выпуском цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, с учетом налога.
Указанные налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
(п. 5.2 введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 324-ФЗ)
**
Правильно я поняла, что при оплате электронных услуг, я из выставленного счета вычитаю НДС 20 % и перечисляю в налоговую как агент. (В счете НД не выделен)
Например счет на 20 000 рублей
!. НДС составит 3 333 рубля (20000*20/120) и значит Иностранной компании я перечисляю 16 667 рублей и НДС в ФНС 3 333 рубля - в бюджет или 2. Иностранной компании я перечисляю 20 тыс, а в бюджет НДС 3 333 рубля или начислить сверху 4 тыс ( 20 000 Х 20%). Прошу пояснить как будет верно.
А если это поставщик из Казахстана? То должны ли мы в этом случае у них удерживать НДС из счета и платить в бюджет РФ 3333 руб и недоплачивать поставщику вместо 20 тыс перечислять 16 667 руб. Не будет ли это нарушением пп. 4 п. 29 Протокола, Письмо Минфина России от 23.07.2021 № 03-07-13/1/59211?
Все зависит от того, о каких электронных услугах идет речь. В пп.4 п. 29 Протокола есть только “работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;”
Услуги, оказываемые в электронной форме, не поименованы в пп. 1 - 4 п. 29 Протокола, место их реализации для целей исчисления НДС определяется по месту нахождения исполнителя услуг. Письма от 13.11.2020 № 03-04-05/98892, от 16.10.2020 № 03-07-08/90463, от 21.07.2020 № 03-07-13/1/63374 и др.
А кроме счета ничего нет вообще? Обычно при разработке программ и баз данных делаются договоры, технические задания, оговаривается переход права на программу и пр.Это большой комплект документов
Извините, что такое BI и GBO я не знаю, но судя по всему просто услуги, оказываемые в электронной форме.