Здравствуйте! Прошу помочь разобраться в следующей ситуации. ИП на УСН 6% приобретает электронные услуги у поставщика в Германии (аренда серверов, хостинга). Ранее поставщик выставлял счета с выделением НДС (VAT), а в октябре пришел счет без указания налога и вот с таким сообщением: “Dear Sir or Madam. Starting on 1 October 2022, we will be able to again issue invoices to clients from the Russian Federation without sales tax when they provide us a valid Individual Identification Number (INN). Invoices will include a reference to the reverse tax liability (reverse charge procedure).
For more information on the INN and its validity, please see https://npchk.naloa.ru/
If you have a valid INN and you want us deduct sales tax from your invoice, please register it on your account at: Log In - Hetzner Online
If you have not entered a valid INN by 1 October 2022, you will continue to receive invoices from us with 20% sales tax.
For end users residing in the Russian Federation, a sales tax rate of 20% continues to apply.
For more information please see https://lkiorea.naloa.ru/en”. Автоматический перевод вот такой: "Уважаемый сэр или мадам, начиная с 1 октября 2022 года, мы снова сможем выставлять счета клиентам из Российской Федерации без налога с продаж, если они предоставят нам действительный индивидуальный идентификационный номер (ИНН). Счета-фактуры будут содержать ссылку на обратное налоговое обязательство (процедура обратного начисления). Для получения дополнительной информации о ИНН и его действии, пожалуйста, смотрите https://npchk.naloa.ru / Если у вас есть действующий ИНН и вы хотите, чтобы мы вычли налог с продаж из вашего счета, пожалуйста, зарегистрируйте его в своей учетной записи по адресу: такому-то. Если вы не сделали этого для конечных пользователей, проживающих в Российской Федерации, продолжает применяться ставка налога с продаж в размере 20%.
Для получения дополнительной информации, пожалуйста, смотрите https://lkiorea.naloa.ru/en ".
Подскажите, должен ли ИП формировать счёт-фактуру как налоговый агент? Как в таком случае самостоятельно удерживать и уплачивать НДС с сумм перечисляемой оплаты? И что такое “обратное налогообложение”?. Сталкиваюсь с такой ситуацией впервые, поэтому, возможно, не совсем верно формулирую вопрос. Заранее спасибо за разъяснения!
Добрый день.
С 1 октября 2022 года начали действовать поправки в НК, согласно которым организациям и ИП вернули обязанности налоговых агентов по отношению к иностранным компаниям, оказывающим услуги в электронном виде.
НДС считаете по формуле Стоимость услуг, включая НДС х 20/120.
Вам как налоговому агенту нужно составить счет-фактуру (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168 НК РФ) и зарегистрировать её в книге продаж.
Налог с таких операций вы должны заплатить одновременно с оплатой услуг иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК).
Декларацию сдаете в обычные сроки для сдачи деклараций по НДС. Заполняете титульный лист, разделы 1,2 и 9.
Понятия “обратное налогообложение” в России нет.
Если счёт от поставщика выставлен, скажем, на 1 000 евро, то необходимо пересчитать сумму по курсу в день оплаты в рубли, исчислить НДС (1 000 20% или 1 000/12020?), и перечислить сам НДС в бюджет, а сумму, уменьшенную на НДС, перечислить поставщику (по аналогии с удержанием НДФЛ)? Или поставщику всю сумму по счёту, а в бюджет еще и НДС? И каковы санкции за несвоевременное перечисление НДС в бюджет - пени? И ещё момент, поскольку ИП на УСН, то эту сумму принять к вычету не сможет (как плательщики НДС)?..
Считаете НДС 1000 х 20/120. НДС в бюджет, остальное поставщику.
Вообще по тому же пункту НК (п. 4 ст. 174) банки не имеют право проводить платеж в пользу иностранной компании, если одновременно с ним вы не отправляете НДС в бюджет:
Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.
Но если каким-то образом вы отправили деньги иностранной компании, а НДС не перечислили, то может быть штраф 20% от неперечисленного НДС (ст.123 НК) и пени.
К вычету принять этот НДС нельзя. Если бы у ИП была УСН 15%, то этот НДС можно было бы взять в расходы.
Ну почему-то банк провёл платёж 
Спасибо, поняла.