Здравствуйте. ИП на УСН Доходы. в ноябре превысили допустимый лимит по выручки (с учетом допустимой величины). обнаружили к сожалению не сразу. в октябре и ноябре выставляли в адрес покупателей (услуги) акты выполненных работ без НДС. так как по законодательству мы должны перейти с первого числа квартала в котором произошло превышение, то есть с 01.10.2022
с крупными покупателями заключили доп соглашение и указали что в том числе ндс и задним числом все переделали. а как поступить правильно с теми с кем не удалось или не стали даже заключать доп соглашений. мы должны сверху выставить НДС и потом разницу которую не заплатил покупатель правильнее списать на 91 и не учитывать в целях налогообложения. как правильно поступить в такой ситуации? заранее спасибо
Здравствуйте!
Данный момент является спорным.
ВС РФ считает, что НДС надо выделять из указанной в договоре цены с применением расчетной ставки (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744, п. 30 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)).
У Минфина России иная позиция, и утверждается, что расчетную ставку в такой ситуации применять нельзя, а НДС надо начислить сверх цены (Письма от 08.11.2021 N 03-07-09/89781, от 03.03.2020 N 03-07-11/15710). Разумеется, за счет собственных средств.
Если следовать позиции ВС РФ, то риск доначисления налога очень велик.
Возможно, с кем-то из покупателей еще получится подписать соглашения, некоторым это может быть даже выгодно.