Услуги по обслуживанию ПО облагаются НДС. ПРименяли УСН до 30.06.23 года, потом потеряли право. До этого времени образовалась ДТ задолженность 2,7 млн рубл. по состоянию на 2022 год. Создан резерв. СЕйчас я должна указать ее в прибыли как доход (при переходе с УСН по которому не получены налоги). Вопрос- сумму так же оставлять без НДС?
Добрый день!
Для целей исчисления НДС суммы дебиторской задолженности по товарам (работам, услугам, имущественным правам), реализованным в периоде применения УСН, при переходе на ОСН в налоговую базу не включайте. В данном случае их реализация имела место в периоде применения УСН. То есть операции, которые признаются объектом обложения по НДС, были совершены компанией, которая не являлась на тот момент плательщиком НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 346.11 НК РФ, письмо Минфина от 02.03.2015 № 03-07-11/10711, от 02.04.2015 № 03-07-11/18572).
1 лайк
А в прибыль включить придется, а потом при списании включить в расход по прибыли. Я правильно понимаю?
Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль Вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров, работ, услуг, имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (письмо Минфина от 04.04.2013 № 03-11-06/2/10983). Ну а далее работаете с этим доходом как с обычной дебиторкой.
1 лайк