Здравствуйте. Подскажите пожалуйста.
ИП на ОСНО (кассовый метод) оказал услугу на 120 руб. в т.ч. НДС - 20 руб., отразил НДС в книге продаж, оплату от покупателя не получил.
В следующем году перешел на УСН и получил оплату от покупателя - 120 руб., в т.ч. НДС - 20 руб.
Налог по УСН рассчитывается с суммы 120 руб. или 100 руб.?
налога по УСН не будет, если вы до перехода уже включили эту сумму в налогооблагаемую базу (в т.ч. по НДФЛ).
Это ип. Там кассовый метод, кроме ндс.
Доход в базу по НДФЛ не мог быть включен, т.к. у ИП на ОСНО кассовый метод учета доходов.
Оплата от покупателя поступила только в следующем году (после перехода на УСН) и вместе с НДС, который ИП отразил в книге продаж в предыдущем году. Не понятно что делать с НДС? Минусовать его из налоговой базы по УСН или нет?
На мой взгляд выкидывать из базы. Вы ж его уже заплатили в прошлом году, когда на осно были. Иначе будет двойное налогообложение. А были б вы ооо на начислении, то ничего б не пришлось платить.
Если ошибаюсь, то, надеюсь, меня поправят.
Вообще у Вас меняется сумма поставки, об этом надо было составить доп соглашение с конрагентом. Вы могли бы принять к вычету НДС по неоплаченной поставке, соответственно Ваш доход это сумма без НДС.
Это вот как?! Реализация была в прошлом году. С НДС. А вот то, что оплата только в этом - это и есть вопрос автора.
Ладно, согласна, хотела по аналогии со ст 346.25 придумать, значит, если НДС уплачен бюджет и вычет взят от поставщика то вся сумма с НДС входит в доход целиком.
Нет, так же как и ндфл, в данном случае надо выделить ндс и взять в базу только 100р. Ибо в прошлом году был уплачен ндс
Желательно, чтоб кто-то из экспертов все ж прокомментировал
Меня интересует, на какие нормы ссылаться в случае претензий налоговиков, если не учитывать НДС в налогооблагаемой базе по УСН.
Вот что удалось найти в НК:
При УСН доходы определяются согласно ст.346.15, а в п.1 ст.346.15 указано что при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.1,2 ст. 248
В п.1 ст.248 указано, что «При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав)».
Получается НДС был предъявлен(отражен в книге продаж) в период нахождения ИП на ОСНО, в полном соответствии с НК, значит его можно не учитывать в базе по УСН (при поступлении оплаты от покупателя)?