Организация на ОСН ( 46.9 Торговля оптовая неспециализированная) закупает ПЭТ тару, воду питьевую и отправляет в зону действия СВО. Так же городская администрация обратилась с просьбой о выделении денежных средств на памятники участникам СВО. Можем ли мы использовать данные расходы при расчетах налога НДС и прибыли. И если да, то на какие документы необходимо обратить внимание.
Добрый день!
НДС. Безвозмездная передача имущества мобилизованным лицам или лицам, проходящим службу по контракту, добровольцам, не облагается НДС (подп. 40 п. 2 ст. 149 НК РФ). Если имущество специально приобретается для передачи участникам, задействованным в СВО, то входной НДС по такому имуществу вычету не подлежит и требуется ведение раздельного учета.
Налог на прибыль. Расходы принимаются в целях налога на прибыль при безвозмездной передаче имущества, которое (подп. 19.12 п. 1 ст. 265 НК РФ):
-
передается лицам, призванным на военную службу по мобилизации, проходящим военную службу по контракту или заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании;
-
передается лицам, проходящим военную службу в ВС РФ по контракту или находящимся на военной службе в войсках национальной гвардии РФ, воинских формированиях и органах, участвующих в СВО.
А вот передача денег администрации – это за счет прибыли. И мне кажется, в такой ситуации лучше перевести деньги на памятник семье погибшего. Тогда деньги можно учесть при расчете налога на прибыль (письмо Минфина от 22.05.2023 № 03-03-06/1/46288).