Добрый день! Заработная плата сотрудников за декабрь 2022 г. выплачена в январе 2023 г. У нескольких сотрудников с 2023 г. произошла смена статуса. По итогам 2022 года один сотрудник был резидентом, а с 2023 г. статус изменился на нерезидента. При начислении заработной платы за декабрь 1С начисляет ему НДФЛ уже по ставке 30%, так как выплата дохода пришлась на январь 2023 г.
У второго сотрудника обратная ситуация, он был в 2022 г нерезидентом, с 2023 г. статус сменил на резидента. В декабре ему начисляется НДФЛ по ставке 13% уже, а не 30%. Подскажите, пожалуйста, верно ли это и не будет ли вопросов со стороны налоговых органов?
Добрый день ! С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в виде оплаты труда определяется как день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц. Налоговые агенты обязаны удержать начисленный НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате.
Вместе с тем, проверять налоговый статус сотрудников вы должны при каждой выплате дохода, чтобы удерживать НДФЛ по верной ставке. Об этом сказано в письме Минфина от 12.12.2022 № 03- 4-05/121297 (см. также письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-04-05/72454).
Таким образом, если на момент выплаты дохода сотрудник был уже нерезидентом, то и ндфл ему надо рассчитать как нерезиденту, и наоборот.
1 лайк