Добрый день! Возможно данный вопрос уже рассматривался, но найти именно ответ не удалось.
ООО на ОСНО оказала РОССИЙСКОЙ компании транспортную услугу по маршруту Калининградская область (РФ) - Республика Беларусь. Какая ставка НДС будет в таком случае для перевозчика? нулевая или 20%? По ст.164 [НК РФ] вроде как нулевая, но по соглашению ЕАС и учитывая ст.148, место реализации услуг считается Россия, т.к. заказчик услуг российский, и ставка должна быть 20%. Возник спор именно с заказчиком услуг, который требует ставку 0%,
Я прощу прощения за задержку. Из-за моего отпуска вопрос потерялся.
Место реализации услуг, связанных с перевозкой грузов, определяется по месту нахождения исполнителя услуг (пп. 5 п. 29 Протокола к договору ЕАЭС). Таким образом, операция по перевозке облагается НДС по правилам российского Налогового кодекса.
Согласно пп.2.1 п.1 ст.164 НК, услуга по международной перевозке товаров облагается по ставке 0%. У вас именно международная перевозка, поскольку пункт отправления в России, а пункт назначения в Белоруссии. Кто является заказчиком услуги роли не играет.