Оплата не резеденту

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день

юр лицо зарегистрированное в ОАЭ (не резеденты РФ) открыли счет в российском банке в рублях. Сфера деятельности - консалтинговые услуги.

  1. Правильно ли мы понимаем, что российским организациям, которые купили у них услуги, оплачивают услуги на российский счет, на доп налоги не попадают? И нужны ли какие-либо дом документы для банка/налоговой по таким операциям?

  2. Если Российская компания откроет счет в российском банке в дирхамах, будет оплачивать услуги компании из ОАЭ, это будет считаться валютный платеж и какие-документы и после какой суммы нужны?

2

Добрый день.

Юрлицо из ОАЭ не регистрировало в России представительство? Оно оказывает услуги на своей территории? Сам факт открытия счета иностранной компании не означает, что она ведет деятельность в России.

Скорее всего компания встала на учет только в связи с открытием счета в банке, а это не обязывает компанию создавать представительство и уплачивать по нему российские налоги.
Поэтому вы будете являться налоговым агентом по НДС, потому что местом оказания консалтинговых услуг будет являться территория России (ст.148 НК), а услуги вы покупаете у компании, которая не стоит на учете в ФНС как плательщик НДС.
По налогу на прибыль вы не будете являться налоговым агентом, потому что компания не ведет деятельность на территории России и никаким другим условиям статьи 306 НК.

Любой платеж валютному нерезиденту, в любой валюте (даже в рубля) является валютной операцией (пп.9 п.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”. Соответственно, такие операции подлежат валютному контролю.

Если сумма контракта не превышает 600 тыс. руб., сообщаете в банк только код вида операции, соответствующий наименованию вида операции (Приложение 1
к Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И).

Если сумма контракта в эквиваленте более 600 тыс. руб., но менее 3 млн руб. - для импортного контракта или кредитного договора, 10 млн руб. - для экспортного контракта, то представляйте документы, связанные с проведением валютных операций, по согласованию с банком. Скорее всего это будет контракт и все документы к нему.

Для экспортных контрактов на сумму 10 млн руб. и более, для контрактов на импорт товаров, работ, услуг или кредитных договоров на сумму 3 млн руб. и более предусмотрена процедура учета контракта (кредитного договора) в уполномоченном банке.

ОАЭ в списках недружественных стран не состоит, поэтому временные ограничения, введенные президентом РФ, их не касаются.

3

а если физ лицо заплатит за консультацию не резиденту на российский счет, доп обязанность возникает у кого либо? и вообще возможно ли это? у не резидента должна быть касса?

4

Возможность совершения тех или иных операций по банковскому счету нерезидента, зависит от типа счета. Их несколько. И уточнять это надо в банке, потому что это все работает по инструкциям ЦБ.
При совершении расчетов с физлицами на территории РФ применение ККТ обязательно.
Если компания из другой страны ведет деятельность только на территории своей страны, она российские налоги не платит. И не важно, оказаны услуги юрлицам или физлицам.

Однако надо учитывать, что если консультационные услуги оказываются физлицам по электронной почте, то иностранная компания должна встать на учет в ФНС как плательщик НДС (п.4.6 ст.83 НК) и уплачивать НДС в российский бюджет в соответствии со ст.174.2 НК