ОС у ИП на УСН доходы-расходы

Клерк.Консультации
, ,
1

Добрый день!
ИП система НО УСН доходы-расходы приобрел ОС стоимость 236 000.
Как правильно учесть в 1С?
Возможно списать стоимость в 2022г., что бы попала в КУДир.

2

Добрый день.

Когда было получено ОС? Когда была произведена оплата?

3

Приобретено 29.07.2022. Стоимость 154000. Оплата частями 20.06.22 -38500, 14.07. -80000, 26.07-35500

4

Добрый день.

Приобретение основных средств (ФСБУ6_2020) __ Справочник хозяйственных операций. 1С_Бухгалтерия 8.pdf (938,5 КБ)

В НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).

Расходы на приобретение ОС отражаются начиная с периода, когда последним произошло одно из событий:

  • оплата за основные средства произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
  • ОС введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

При частичной оплате в 1С организуется учет каждой оплаченной части ОС как отдельного объекта для налогового учета (Письмо ФНС от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818).

Затраты на приобретение ОС при УСН признаются в расходах автоматически в процедуре Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца) за последний месяц квартала регламентной операцией Признание расходов на приобретение ОС для УСН.

Операция формирует движения по регистрам:

  • Книга учета доходов и расходов (раздел I) - регистрационную запись по расходам УСН на сумму затрат по ОС, приходящуюся на квартал.

  • Книга учета доходов и расходов (раздел II) - регистрационную запись по расходам УСН на сумму затрат по ОС, приходящуюся на II квартал.

До конца года вся оплаченная стоимость ОС отразится в разделе:

  • «Доходы и расходы»;

  • «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств…».