Отчетность

Клерк.Консультации
,
1

Организация, ОСН, имеет право на упрощенный порядок бух учета.
Бухгалтерская отчетность формируется в упрощенном порядке.
Корректно ли включение в строку 2410 Отчета о финансовых результатах следующих сумм:

  1. Штраф за отчет СЗВ-ТД (изначально отражен на сч. 68.10)
  2. Погашение ОНО (разницы по основным средствам) Д 77 К 99.02, Д 99.02 К 99.01
  3. Налог на прибыль к уменьшению за 2018 год, не сдавали уточненную декларацию, к уменьшению по прибыли Д 99.09 К 68.04
3

Добрый день!

В показатель строки 2410 “Налоги на прибыль (доходы)” включают в том числе:

  • сумму списанных в дебет счета 99 “Прибыли и убытки” отложенных налоговых активов (п. 17 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов);

  • сумму списанных в кредит счета 99 отложенных налоговых обязательств (п. 18 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).

Так как в упрощенной форме Отчета о финансовых результатах строка 2410 “Чистая прибыль (убыток)” следует непосредственно за строкой “Налоги на прибыль (доходы)” и иные показатели между этими строками не предусмотрены, в показатель строки 2410 “Налоги на прибыль (доходы)” могут включаться также:

  • штрафные санкции, уплачиваемые организациями за нарушения налогового и иного законодательства. При этом, по мнению Минфина России, штрафы и пени по налогам, отличным от налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей, в отчете о финансовых результатах формируют прибыль (убыток) до налогообложения (приложение к письму Минфина от 28.12.2016 № 07-04-09/78875);

  • доначисления (суммы к уменьшению) по налогу на прибыль за предыдущие налоговые периоды (п. 9, 14 ПБУ 22/2010, п. 22 ПБУ 18/02, письма Минфина от 23.08.2004 № 07-05-14/219, от 10.12.2004 № 07-05-14/328.