Банк при выдаче кредит берет проценты за установление кредита.
В декларации по налогу на прибыль есть строка 201 в приложении 2 к листу 02. (внереализационные расходы -проценты) Куда я вношу проценты. Сумму за установление кредита попадет в эту сроку или нет?
И также попадет она в строку 2330 (проценты к уплате) формы 2 отчета о прибылях и убытках?
Зависит от статьи ДДС и настроек 1С (или что там у вас?). Кто мешает сформировать баланс и проверить?
Это зависит от того, какая форма выплаты комиссионного вознаграждения предусмотрена в договоре с банком.
Если в договоре банковская комиссия зафиксирована в виде твердой суммы (в рублях), то такую выплату учтите в составе расходов в полной сумме. Данные затраты включите в состав:
– прочих расходов, если они связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг) [подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ];
– внереализационных расходов, непосредственно не связанных с производством и реализацией [подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ].
Если же сумма вознаграждения определена в процентах от размера кредита, то такую выплату учтите в составе внереализационных расходов (как расходы в виде процентов) [подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ].
Если сделка признается контролируемой, то нужно соблюдать ограничения, установленные [статьей 269].
Такая точка зрения подтверждается письмами Минфина России от 18 января 2016 г. № 03-03-06/1/1110, от 19 августа 2010 г. № 03-03-06/1/561, от 27 ноября 2009 г. № 03-03-06/1/776 и ФНС России от 24 мая 2013 г. № СА-4-9/9466.