Подарки партнерам

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ООО на ОСНО закупило и раздало подарки партнерам. Нужно сформировать проводки:
Д 99 Кр 68 “Прибыль” - начисление постоянного налогового расхода (от стоимости подарков"
Как определить сумму, на которую нужно делать данную проводку?
И на какую дату нужно формировать данную проводку?

Добрый день!
Д 99 К 68 “Прибыль” – 20% начисление постоянного налогового расхода (от стоимости подарков).

Начислять ПНР и ПНД нужно ежемесячно, при возникновении разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, в программе при закрытии месяца.

В течение года ПНР и ПНД в соответствии с ПБУ 18/02 не погашают. Списать их со счета 99 можно только в составе чистой прибыли или убытков при реформации баланса.

Минфин России, как правило, настаивает, что стоимость подарков контрагентам нельзя учитывать в налоговом учете, что приводит к разницам между расходами в бухучете и для целей налогообложения (письма от 08.10.12 № 03-03-06/1/523, от 19.10.10 № 03-03-06/1/653 и от 25.03.10 № 03-03-06/1/176).

Добрый день!

Позвольте внести дополнение, потому что я употребила не совсем удачную фразу, которую можно трактовать двояко.
Счет 99 не закрывается в течении года до реформации баланса, а разницы в соответствии с ПБУ 18/02 конечно могут меняться.

1 лайк