Добрый день! Такой вопрос.
ООО на ОСНО в сентябре 2022 оплатила с корпоративной карты авиабилеты. В октябре 2022 по ним полетел для решения вопросов возможного сотрудничества с другой компанией в другую страну учредитель компании. Гостиница была оплачена учредителем из своих средств. В связи с этим возникают вопросы:
- Чтобы все это правильно учесть, нужно оформить на эту поездку договор ГПХ с учредителем (от даты на день ранее оплаты билетов?), прописав там какие расходы компания оплачивает сама, а какие возмещает учредителю?
- Какие закрывающие документы должны быть по авиабилетам? По билетам можем принять НДС к вычету, а по гостинице – нет, верно? По гостинице есть только инвойс в евро. Компенсация проживания оплачивается исходя из суммы в рублях, которая была оплачена из личных средств учредителя?
- Нужно прописать сумму вознаграждения в договоре и в каком лучше размере? Можно ли как-то прописать срок оплаты вознаграждения вот только сейчас, так как его еще никто не платил? С него начисляем НДФЛ и взносы ПФР и ФОМС сейчас (конец декабря 2022)? А затем сдаем этим же периодом отчетность по взносам и НДФЛ, каким и оплатили?
- Меняет ли что-то в этой схеме тот факт, что учредитель является еще и ИП, с которым у ООО тоже был договор оказания услуг?
Добрый день ! Изучив Ваши вопросы, мы пришли к следующим выводам :
- В вашей ситуации лучше заключить договор ГПХ , поскольку в ситуации когда оплата перелета производится стороннему лицу - учредителю (когда он не является сотрудником организации) ,расходы на такой перелет учесть в целях налогообложения нельзя. В договоре ГПХ должны быть указаны и суммы вознаграждения за выполнение работ (оказание услуг ) и факт возмещения расходов, которые несет исполнитель в этих целях.
Желательно, чтобы в договоре или приложении к нему был расписан перечень расходов для возмещения, условия и ограничения. Договор необходимо составить датой, предшествующей покупке билетов, чтобы было явно видно , что расходы по компенсации проезда произведены в интересах заказчика.
- Для подтверждения компенсации проезда, питания и проживания должны быть сохранены и приложены копии билетов, товарные и кассовые чеки, гостиничные счета и т. д.
- Договоры ГПХ предполагают выполнение конкретной работы и конечный результат (материальный или нематериальный). Эти работы должны быть выполнены в установленном объеме и в установленные сроки, а также приняты Заказчиком. Ввиду изложенного , Вы можете принять его работу и сейчас ,соответственно и оплатить по факту приема работы. То есть он мог выполнять ее определенное количество времени , при этом порядок оплаты такой работы необходимо прописать в договоре. НДФЛ с вознаграждения исполнителя по такому договору начисляется по дате выплаты и, соответственно, удержания НДФЛ (п.1 ст.223 НК РФ, п.4 ст.226 НК РФ). Страховые взносы - по дате подписания акта. Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Включать в отчет по страховым взносам вознаграждение по договору ГПХ нужно в том периоде, в котором был подписан акт выполненных работ.
- Учредитель вправе оказывать организации дополнительные услуги, не связанные с его деятельностью по управлению организацией. Поэтому заключить договор подряда между ним и организацией можно – но безопасно это только в том случае, если сам характер договора не носит в себе черты трудового.
1 лайк