Здравствуйте, подскажите, может ли ИП применять патент на грузоперевозки при отсутствии наемных работников? заключены договора аренды грузовых автомобилей с экипажем
Приветствуем вас, Елена!
Да, конечно, можно применять ПСН, но только должно быть ИП, т.к. грузоперевозками могут заниматься только ИП и ООО.
Стоимость патента можно тут прикинуть: https://patent.nalog.ru/info/
Самозанятые без ИП не могут заниматься грузоперевозками.
Доброе утро, в налоговой нам сказали, что для применения патента на грузоперевозки мы должны сами иметь в штате водителей работающих по трудовому договору (у нас ИП), иначе услуги перевозки будут рассмотрены как логистика по УСН.
“Вы можете использовать данный патент только в том случае, если автомобили будут у Вас в собственности или в аренде без экипажа, а за рулём этих автомобилей будут Ваши работники. По трудовому договору.
Все остальные варианты имеют право на существование, но под патент на перевозку грузов не подпадают.”
Да, они правы, есть ограничение до 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК).
Если у вас УСН есть, то да, услуги фрахта, например, будут идти по УСН, если общая система, то по ней.
Изначально мой вопрос был о применении ПСН при отсутствии в штате водителей, Вы ответили- что можно применять. Налоговая говорит что в штате обязательно должны быть водители, без этого условия невозможно применение ПСН. Так да или нет? Есть ли у Вас ссылки на письма, разъяснения по данному вопросу?
Простите, мы сразу не обратили внимание на фразу про наемных сотрудников-водителей.
Тут логика проста, дело в том, что если вы например нанимаете транспорт с экипажем, когда водитель не у вас в штате, и далее, оказываете услуги грузоотправителем, у вас не возникает договора грузоперевозки, по сути вы становитесь агентом, посредником, а это уже иная услуга. По сути, это может быть услуги управление перевозок, диспетчеризации, логистики, все что угодно, но не то, что записано как вид деятельности, указанный в подпункте 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
В письмах Минфина России от 18.07.2017 № 03-11-12/45652 и от 15.01.2013 № 03-11-12/02 указано, что договорные отношения в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов, пассажиров и багажа регулируются нормами гл. 40 “Перевозка” ГК РФ.
Согласно ст. 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
Таким образом, в целях применения ПСН в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов индивидуальный предприниматель должен оказывать данные услуги по договору перевозки в его гражданско-правовом смысле, то есть в соответствии с нормами гл. 40 ГК РФ.
При этом предпринимательская деятельность по передаче во временное владение и пользование транспортных средств с экипажем регулируется нормами гл. 34 “Аренда” ГК РФ об аренде транспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации.
В соответствии со ст. 632 ГК РФ по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.
Т.е. это совершенно разные правоотношения,.
Спасибо! теперь понятно)
1 лайк