Коллеги,подскажите,пожалуйста: приобрели долги на сумму 8 968 005,00 по договору цессии за 896 800 руб.
Дт 58.04 Кт 76.05- 896 800 Покупка дебиторской задолженности
Дт 76.05 Кт 50 - 896 800 Оплачены денежные средства цеденту
Дт 91.02 Кт 58.04 -8 968 005,00 Покупка долга (расходы по договору цессии)
Дт 51 Кт 91.01 -1 030 923,74 Должники перечислили деньги цессионарию
В итоге у меня в Отчете о фин.результатов прибыль строка 2300 не равна строке 100 Деклар.на прибыль в разы,т.е. к примеру (8 млн.руб) и (80 тыс.) Прочие расходы не должны попадать в Декларацию налога на прибыль? попали только внереализац.расходы (банк)
Ловко Вы.
Вам заплатили одиннадцатую часть долга, а списываете Вы почему-то “весь долг”, причем не затраченный на приобретение (896 800), а именно всю задолженность.
1 030 923,74/8 968 005 = 11,50%
Вот и списывайте:
896 800 х 11,50% = 103 132. (91.2 - 58.4)
Вы купили долг всего лишь за 896 800, это максимум, что вы можете учесть в расходах.
По мнению МФ, при частичном погашении долга расходы также учитываются пропорционально ( как вам написал предыдущий оратор).
Возможно, с суммы превышения суммы , полученной цессионарием от должников над ценой цессии, вам будет нужно заплатить НДС ( см. ст.155 НК).