Добрый день!
Продавец за 1 200 000 руб. уступил новому кредитору требование по оплате отгруженного товара стоимостью 1 222 000,00 руб. Убыток у продавца по договору цессии 22000,00.
Добрый день!
Если требование долга уступлено с убытком (по цене меньше суммы долга), то НДС к уплате в бюджет не возникает. Налоговая база равна нулю. В соглашении об уступке налог в составе цены в этом случае указывать не надо (п. 1 ст. 155 НК РФ).
Для прибыли на день уступки права требования признавайте доход от уступки требования долга. Его можно уменьшить на продажную стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с НДС). Корректировать налоговую базу по первоначальной сделке при этом не надо (подп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 5 ст. 271 НК РФ).
При получении убытка учитывайте его в составе внереализационных расходов в особом порядке в зависимости от даты уступки (ранее срока платежа по договору или после наступления срока платежа). Срок платежа определяется на основании договора реализации товаров, работ, услуг, действующего на дату уступки права требования. Если срок платежа до даты уступки изменился, он определяется с учетом изменений.
Убыток от уступки признается в полной сумме, если право требования Вы уступаете после наступления срока платежа, указанного в договоре с покупателем (п. 1 ст. 279 НК РФ).
При уступке требования до наступления срока платежа убыток тоже учитывается, но в пределах норматива.
Спасибо за ответ, и просьба уточнить следующие моменты:
Есть такая информация по данному вопросу:
"В течение 5 календарных дней после подписания договора цессии составьте счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых передайте новому кредитору, а второй зарегистрируйте в книге продаж (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ; пп. 2, 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137)). Это нужно сделать, даже если налоговая база и НДС будут равны нулю. "
Для прибыли на день уступки права требования признавайте доход от уступки требования долга. Его можно уменьшить на продажную стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с НДС).
Вопрос: Как правильно заполнить НД по прибыли?
1 200 000,00 в разделе Доход и 1 222 000,00 - в разделе Расход
или только в разделе Расход 22 000,00 ?
спасибо!
Добрый день!
Опять вопрос по договору цессии.
У Цессионария в учете задолженность должника Ромашка (поставка товара Ромашке была на сумму 1 222 000,00) отражается в какой сумме? 1,222 млн. или 1,200 млн. ?
Или другими словами: как отразить задолженность Ромашки перед Цессионарием в сумме 22000,00 руб., которая является превышением суммы долга над суммой по договору цессии?
Должник Ромашка задолженность еще не погасил.
Заранее спасибо!
1 222 000. Это же и есть стоимость долга. Так как он больше выручки от реализации долга, то как раз в отчетности автоматически и получится убыток от сделки. Поэтому и отражать убыток отдельно не нужно.
Для обращения в суд для истребования долга необходим в частности акт сверки взаиморасчетов между Цессионарием и Ромашкой.
В учет Цессионария сумма долга Ромашки пришла в размере 1200 000,00 (сумма поступления от поставщика-Цедента).
Сумма полной задолженности Ромашки = 1 222 000,00
В акт сверки должна быть включена сумма задолженности в размере 22 000,00
Какой проводкой эту сумму правильно отражать в учете?
Когда Вы покупаете долг, Вы его фиксируете на счете 58 как финансовое вложение. Как раз в размере суммы, которую Вы за этот долг уплатили. А вот сколько Вам должен должник по долгу, который Вы купили, в балансе не отражается. Поэтому нет никакой проводки на 22 000.
спасибо!