Добрый день!
ООО. система налогообложения УСН (доходы минус расходы) Право требования по договору цессии выступает в качестве оплаты по договору оказания юридических услуг.
Как организовать учет операций?
Добрый день!
Вас интересует учет в какой-то программе? Тогда укажите её, пожалуйста, включая конфигурацию
Учет ведется в программе 1С предприятие 8.3
Здравствуйте!
По сути у вас две операции:
- Уступка права требования (реализация имущественного права)
- Оплата оказанных вам услуг путем зачета встречных однородных требований (денежных в вашем случае)
Поступления от уступки права требования являются прочими доходами. Их признают в бухучете на дату перехода права требования к цессионарию (п. п. 7, 16 ПБУ 9/99 “Доходы организации”). Обычно право требования переходит к цессионарию на дату заключения договора цессии (п. 2 ст. 389.1 ГК РФ).
Одновременно с признанием дохода признаются прочие расходы на сумму уступаемого требования (дебиторской задолженности) или первоначальную стоимость финансового вложения (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99 “Расходы организации”)
Будут проводки
76.09/цессионарий – 91.01
91.02 – 62.01 (или тот счет, где у вас учтена эта задолженность или финансовое вложение, например, 58 или 76)
Суммы, полученные при уступке права требования при УСН, включаются в доходы от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Указанный доход признается на дату фактического поступления денежных средств от покупателя (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
При этом погашение задолженности иным способом также признается оплатой.
Если вы первоначальный кредитор, уступающий право требования, возникшее в результате реализации вами товаров (работ, услуг), то доход от реализации товаров (работ, услуг) признавать не надо ни на дату заключения договора цессии, ни на дату оплаты (зачета в вашем случае) от цессионария, поскольку оплата за реализованные товары (работы, услуги) не поступает (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Но стоимость приобретения уступленного права требования в расходах не учитывается, так как такой вид расхода не поименован в закрытом перечне расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
И зачет взаимных требований:
Проводка будет:
60.01/поставщик услуги – 76.09/цессионарий
Учесть юридические услуги при УСН можно на основании пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы становятся оплаченными на дату проведения зачета (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
В 1с операцию по уступке права требования удобнее отразить документом «Реализация. Услуги», указав там необходимые счета учета.
Этот документ должен вам дать проводку 76.09/цессионарий – 91.01.
Для списания задолженности покупателя используется документ «Корректировка долга» с видом Списание задолженности, Задолженность покупателя
Для взаимозачета также предназначен документ «Корректировка долга» (Зачет задолженности, задолженность поставщику)
Благодарю!