Здравствуйте.
Сотрудник покупает компьютер у организации по договору купли-продажи в рассрочку.
Организация - СМП.
Какими документами оформить сделку в 1С БП?
Как правильно вести учёт этой сделки?
Спасибо.
Здравствуйте!
В периоде передачи покупателю объекта ОС надо признать (п. 44 ФСБУ 6/2020):
-
прочий доход, если поступления от его продажи превышают сумму балансовой стоимости и затрат на выбытие;
-
прочий расход, если сумма его балансовой стоимости и затрат на выбытие больше поступлений от продажи этого объекта.
Продажу объекта ОС можно отражать с применением счета 91 “Прочие доходы и расходы”, показывая по кредиту всю сумму поступлений от продажи объекта ОС, а по дебету - его балансовую стоимость, а также сумму начисленного НДС. И 1с БП поддерживает именно эту схему проводок.
Но результат от продажи (прибыль или убыток) надо отражать в отчете о финансовых результатах свернуто: если получена прибыль - по строке 2340 “Прочие доходы”
Для отражения продажи ОС в 1с предусмотрен документ «Передача ОС»
К сожалению, в документ в качестве контрагента не подтягиваются сотрудники, поэтому надо будет создать нового контрагента – вашего сотрудника
Документ сделает вам проводки на реализацию:
76.09/сотрудник – 91.01 на сумму продажи
91.02 – 68.02 (если вы плательщик НДС)
И по списанию ОС с учета:
26 (44, 20) – 02.01 (доначисление амортизации за месяц продажи)
02.01 – 01.09
01.09 – 01.01
91.02 – 01.09
Если вы плательщик НДС, то на основании документа «передача ОС» можно ввести счет-фактуру для отражения в книге продаж
При продаже физическому лицу вы обязаны применять ККТ независимо от формы оплаты (наличными деньгами или в безналичном порядке) и способов расчета (предварительная оплата, оплата при получении имущества или отсрочка платежа) (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, Письмо ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
Так при продаже на условиях постоплаты (рассрочки) надо сформировать кассовые чеки (Информация ФНС России):
на дату передачи имущества - с признаком способа расчета (тег 1214) “передача в кредит”;
на дату получения оплаты - с признаком способа расчета “оплата кредита”.
Екатерина, компьютер не ОС, т.к. стоимость не более 100 000 руб.
По ККТ вопрос: если в организации это разовая сделка, то ККТ всё-равно обязателен?
А если оформить финансовую аренду?
Спасибо.
На момент продажи как он отражен у вас учете?
Периодичность операций не имеет никакого значения, как и вид договора, и не снимает обязанности применения ККТ
Письмо Минфина России от 11.09.2018 N 03-01-15/65009
“Таким образом, при приеме (получении) денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке от физических лиц в виде лизинговых платежей (в том числе во исполнение обязательств третьих лиц), а также за реализуемые товары (предметы лизинга) организация обязана применять ККТ.”
На 10.09
Реализация материалов также является прочим доходом, а списание их себестоимости прочим расходом.
Т.е. вы должны получить такие проводки:
76.09 – 91.01
91.02 – 10.09
91.02 – 68.02
В 1с это можно получить документом «Реализация товаров»