Добрый день, нам пришло требование от ФНС за 2016-2018 годы по 6-НДФЛ. Суть требования в том, что за 2016 годы по НДФЛ были переплаты, за 2017 и 2018 как переплаты, так и недоплаты. Мы ведем компанию на аутсорсинге с мая 2023. Когда стали проверять, по архивным базам 1С, которые нам предоставил клиент за указанные периоды было выявлено расхождение, начисления были завышены, есть расхождения межу базами по РСВ и 6-НДФЛ. Как нам поступить в данном случае? Нужно ли предоставлять уточняющие декларации? И чем это грозит? Или достаточно просто предоставить в ФНС пояснение? И что в нем написать, чтобы не было санкций. Большое спасибо за ответ!
Добрый день ! Налоговый агент обязан подать уточненный расчет 6-НДФЛ, если не включил в первичный какие-то сведения или допустил в нем ошибки.
Уточненная 6-НДФЛ представляется по форме, действовавшей в период, за который вносятся исправления (п. 5 ст. 81 НК РФ).
В отличие от других налоговых деклараций, уточненный расчет представляется не только при занижении подлежащих уплате в бюджет сумм НДФЛ, но и при их завышении (письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@).
Так как любая ошибка в 6-НДФЛ рассматривается налоговиками как недостоверные сведения, то даже в случае если Вы напишите пояснения по требованию , полагаю , что вопрос этот не снимется с рассмотрения.
За каждый документ, который содержит недостоверные сведения, налоговый агент может быть оштрафован на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1НК РФ); письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515. Если недостоверные сведения приведут к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет, компания также будет привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ.
После подачи уточненки по требованию ФНС, налоговая составит акт (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) и выпишет штраф.
Если бы Ваш клиент сдал уточненный расчет до получения требования о пояснениях от ИФНС, то к ответственности его привлечь было бы нельзя (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).