Добрый день! У юр лица на ОСНО есть авто на балансе. Срок использования более 5 лет . Юр лицо хочет продать физ лицу это авто .
К примеру авто с первоначальной стоимостью 1 млн рублей , можем ли продать за 200 000,00 тыс, рыночные отношения выстивается покупатель с продавцом здесь же нет нарушений ? Далее выписываем с-ф на 200 000,00 в т.ч НДС 33 333,34 , если нет для вычета ндс в текущем квартале , то платим в бюджет 33 333,34?
Юр лицо должно выдачь кассовый чек физ лицу, если ккт нет , то единственный вариант это заключить агентский договор например с ИП от имени покупателя? Или есть еще какой то вариант решения?
Налогообложение по прибыли база 166 666,66 *20%=33 333,20 -заплатит в бюдже т налог, если нет других расходов в фирме в текущем квартале ?
Заранее спасибо за ответ!
Добрый день!
При расчете налога на прибыль учтите доход от реализации автомобиля в размере его договорной цены без НДС (п. 1 ст. 248, п. 1,2 ст. 249 НК РФ). В составе расходов учтите остаточную стоимость автомобиля (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Если покупатель – не взаимозависимое лицо, то априори цена сделки считается рыночной. Налоговики проверят цену на рыночность, если покупатель – взаимозависимое лицо. Но если цена сделки уж очень сильно отличается от рыночной, то проверят сделку в любом случае (определение ВС от 25.09.2023 № 306-ЭС23-17585).
Чтобы избежать применения кассового аппарата, можно заключить договор о продаже автомобиля через комиссионера или агента, действующего от своего имени. Это может быть как специализированная организация, которая оказывает посреднические услуги по продаже автомобилей, так и любая другая организация, которая имеет кассовый аппарат. При этом агент вправе использовать ККТ, зарегистрированную на свое имя, поскольку законодательством РФ это не запрещено (письмо Минфина от 09.03.2022 № 30-01-15/16983).