Здравствуйте. ИП на патенте (+УСН15%) занимается продажей выпечки физ.лицам в специализированном помещении с площадью не более 150 кв.м. Юридическое лицо хочет у нас покупать оптом выпечку - можем ли мы им продавать? И хотят чтобы мы писали что это доставка. Не будет ли это считаться как доход по УСН? И как вообще всё правильно сделать в этой ситуации?
Здравствуйте.
Уточните, пожалуйста, какой у вас патент?
456301 - Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров.
В рамках патента на розничную торговлю предприниматель может отпускать товар не только физическим лицам, но и организациям. При этом форма расчетов (наличная или безналичная) значения не имеет. Важно, чтобы продажа проводилась по договору розничной купли-продажи. На эти нюансы обращает внимание Минфин России в письме от 09.02.2021 № 03-11-11/8265.
В отношении оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки, ПСН применяться не может (пп. 5 п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
Если составлять на каждую продажу договор розничной купли-продажи, то, как выше и писала, можно считать доходом по патенту. А если будет договор один, то это все же договор поставки и облагать доходы вы должны по УСН 15%.
А если это пойдет как доход УСН, то какие расходы можно брать для уменьшения налога и как разделить патент и УСН? и можно ли делить налоги по работникам если они все указывались в заявлении на патент?
Себестоимость реализованного товара.
Пропорционально полученным доходам между УСН и патентом, расходы, которые нельзя прямо определить на УСН:
- ЗП сотрудников,
- аренда помещения и др. расходы.