Реструктуризация налогов

Клерк.Консультации
1

Добрый день! У Ип не хватает оплатить налоги до конца года . Как запросить отсрочку? Воспользоваться Реструктуризация . Насколько долго это делается

3

Добрый день!

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, есть пять оснований. Достаточно любого из них (п. 2 ст. 64 НК):

  • получен ущерб от стихийных бедствий или чрезвычайной ситуации;

  • бюджет не предоставил запланированные средства;

  • производство или реализация носят сезонный характер;

  • льгота предусмотрена в таможенном законодательстве;

  • налогоплательщик обанкротится, если уплатит все налоги единовременно.

Только рассрочку можно получить, если невозможно единовременно уплатить недоимку по результатам налоговой проверки (п. 4 ст. 61 НК). Но при этом есть еще условие. Сумма поступлений на счет налогоплательщика за последние три месяца меньше, чем сумма его краткосрочных обязательств.

В отсрочке или рассрочке откажут, если:

  • возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению;

  • налогоплательщик обжаловал сумму налогов;

  • в последние три года инспекция уже прекращала отсрочку или рассрочку для лица;

  • идут процесс ликвидации или банкротства.

Если решение предоставить льготу уже вынесли, его отменят (п. 2 ст. 62 НК).

Можно запросить рассрочку или отсрочку по двум вариантам (п. 3 ст. 61 НК):

  • по сумме налогов и взносов, срок уплаты которых еще не наступил;

  • по сумме отрицательного сальдо ЕНС.

В первом случае компания Вы сами оцениваете, на какую сумму запросить льготу. Во втором – сальдо должно быть отрицательным на день, когда налоговики примут решение предоставить льготу (п. 3 ст. 61 НК).

Сумму на отсрочку или рассрочку по отрицательному сальдо надо будет указать в заявлении сразу. Но решение налоговики примут позже. В этот момент сумма сальдо может быть другой. Но льготу дадут только на ту сумму, которая указана в заявлении.

Если сумма в заявлении будет меньше отрицательного сальдо на дату, когда примут решение, отсрочку или рассрочку предоставят в такой последовательности:

  • недоимка – с самой ранней;

  • налоги и взносы - с момента, когда возникла обязанность уплаты;

  • пени;

  • проценты;

  • штрафы.

И при рассрочке, и при отсрочке заплатите деньги в бюджет позже обычного срока. Но максимальный срок для отсрочки – до года. А для рассрочки – до трех лет.

Однако при отсрочке в течение всего года ничего платить не надо. А при рассрочке погашаете долг периодическими платежами.

Если Вам одобрили рассрочку или рассрочку, за это придется уплатить проценты.

Например, если Вы обанкротитесь, если уплатите все налоги единовременно, то проценты - ½ ключевой ставки Центробанка (годовая).

Если сумма не превышает 10 млн руб., обращайтесь в инспекцию по месту своего учета. Если сумма больше - в Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом.

Заявление на льготу есть в приложении 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@. Отправить его нужно или по ТКС, или через ЛКН на сайте ФНС.

В документе укажите:

  • сумму, на которую хотите получить отсрочку или рассрочку;

  • период отсрочки или рассрочки;

  • вид гарантии, который предоставите налоговикам.

К заявлению инспекторы потребуют:

  • справки банков об оборотах по счетам за каждый месяц из предшествующих 6 месяцев;

  • справки банков об остатках денег на счетах;

  • перечень дебиторов, а также суммы в договорах и сроки исполнения.

При этом надо предъявить документ, чтобы обосновать право на рассрочку или отсрочку. Например, акт об ущербе из-за стихии, или анализ баланса.

Инспекторам понадобятся:

  • или договор поручительства;

  • или договор залога;

  • или банковская гарантия.

Налоговики должны их зарегистрировать. Сейчас залог, поручительство или банковскую гарантию можно представить в течение 30 дней после того, как инспекция примет решение предоставить отсрочку или рассрочку.

Приняли налоговики эти договоры или нет, инспекторы обязаны сообщить в течение пяти рабочих дней. Раньше таких дней было семь.

Налоговики обязаны принять решение об отсрочке или рассрочке в течение 10 рабочих дней после того, как получат заявление. Они могут продлить этот срок, но не более чем на 20 календарных дней.

При этом рекомендуем сразу попросить налоговиков приостановить уплату долга. На то время, пока они будут принимать решение – дать отсрочку или рассрочку, или не дать (п. 9 ст. 64 НК). Когда инспекция примет решение, она обязана сообщить об этом в течение трех рабочих дней (п. 12 ст. 64 НК).

Но момент, в который решение вступит в силу, зависит от того, когда вы предоставили инспекции обеспечение:

  • залог, поручительство или гарантия уже есть на дату решения - сразу;

  • договор об обеспечении заключили в течение 30 дней после даты, когда приняли решение – на дату договора;

  • договор об обеспечении не заключили в течение 30 дней – вообще не вступает в силу.