Организация, ОСН, списывает морально устаревшие основные средства (компьютеры, принтеры) с баланса, оформив это соответствующим актом.
Утилизация не производится, ОС выбрасываются в мусорный контейнер.
Вопрос: возникает ли в этом случае у организации необходимость начисления НДС? Зависит ли это от времени владения ОС? Какие допоолнительные риски могут возникнуть у организации в этом случае?
Добрый вечер!
Остаточная стоимость ликвидированных по решению руководства основных средств (что морально или физически устаревших и не пригодных к дальнейшему использованию) признается расходами в регистрах бухгалтерского учета (п. 44 ФСБУ 6/2020) и убытком, уменьшающим налогооблагаемую прибыль (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ).
НДС при списании недоамортизированных ОС восстановлению не подлежит. В закрытом перечне случаев, когда ранее принятый к вычету НДС должен быть восстановлен (п. 3 ст. 170 НК РФ) списание (ликвидация) ОС не указано.