Списание дебиторской задолженности при закрытии ИП

Клерк.Консультации
1

Организация-заказчик (УСН- доходы) работала с ИП по договору с предоплатой.
14.06.2023 подписано с ИП соглашение о расторжении договора с 01.07.2023 с обязанностью оплаты задолженности.
30.06.2023 подписан акт сверки с задолженностью в пользу организации 30 000,00.
30.06.2023 ИП прекратил свою деятельность, не уведомив об этом заказчика.
Организация не планирует взыскивать задолженность.
Вопросы:

  1. Имеет ли право организация списать дебиторскую задолженность в июле 2023 года?
  2. Должна ли быть увеличена налогооблагаемая база по УСН (доходы) на сумму долга при списании дебиторской задолженности?
  3. Или необходимо сформировать резерв по сомнительным долгам и списать задолженность по истечению срока исковой давности?
3

Добрый день!
Так как у Вас УСН «Доходы», Вы ведете учет кассовым методом. Так как Вам от ИП ничего не поступило, то и дохода у Вас никакого нет.
Или Вы имеете в виду бухгалтерский учет?

4

Да, имеется ввиду еще и бухгалтерский учет.

5

Лично я посоветовал бы Вас в такой ситуации ничего пока не делать, и ждать окончания срока исковой давности

6

Добрый день.

Физическое лицо прекратило предпринимательскую деятельность, но это не означает, что прекращены его обязательства. Это не организация, которая перестает существовать.
Поэтому пока не истекут сроки давности, вы не можете списать задолженность.