- ООО «УЦ» продаёт автомобиль по безналичному расчету ООО «РМ».
- ООО «УЦ» имеет задолженность по договору займа перед физическим лицом (ФЛ).
Может ли ООО «РМ» передать наличные денежные средства в размере стоимости автомобиля ФЛ напрямую в счет погашения задолженности перед ООО «УЦ» и какой договор необходимо составить для проведения данной операции?
Приветную вас, Светлана!
Да, согласно ст. 410 ГК РФ для зачета (взаимозачета) достаточно письменного заявления одной стороны, т.е. это можно оформить деловым письмом.
Правильно ли мы поняли условия:
- ООО «УЦ» продало автомобиль, т.е. получило деньги от ООО «РМ», но не переда машину или наоборот: передала машину, но не получила деньги?
- ООО «УЦ» получило взаймы деньги в рублях от ФЛ? И срок погашения займа наступил?
- Планируется передать деньги ФЛ в счет погашения долга ООО «РМ» перед ООО «УЦ».
Также дополнительно, если вы хотите получить более точный ответ, то нужно ответить на следующие вопросы:
а) на каких системах налогообложения ООО? Есть ли там НДС? Или там УСН? ФЛ не ИП и не самозанятый, резидент РФ?
б) является ФЛ взаимозависимым (является участником, руководителем или их близкими родственниками) с двумя ООО?
Если в нашем изложено правильно ваша ситуация, то достаточно написать деловое письмо от ООО «УЦ». в адрес ООО «РМ» о том, что за него расплатится ФЛ и его реквизиты.
Если писать более сухим языком, то прекратить обязательства можно требования встречные (ст.410 ГК РФ). Это означает, что по одному обязательству вы являетесь должником контрагента, а по другому - его кредитором. Однако это необязательно, например, когда ваш кредитор уступил требование другому кредитору. В этом случае вы все равно можете зачесть ваше требование к первоначальному кредитору против требования нового кредитора при соблюдении правил ст. 412 ГК РФ (п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 54). Также третье лицо может зачесть свои требования к вам в счет исполнения обязанности вашего должника перед вами (п. 4 ст. 313 ГК РФ, п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 № 6).
Далее, важно учитывать, что по закону кредитор не может отказать принятия исполнения от третьего лица, если, конечно, иное не пруд смотрено законом (ч.1 ст.313 ГК РФ).
Соглашение о зачёте составляется, когда еще не наступил срок обязательств (например по займу) и тогда нужно оговорить ситуацию, что, например, будет с долгами и процентами, или же когда у участников разный налоговые ставки или системы налогообложения или по одному обязательству есть НДС, а в другом нет, тогда нужно все это урегулировать. Во всех остальных случаях - просто идет обмен письмами, тем более, что это прямо предусмотрено ГК РФ.
Трехсторонние сделки (договоры) очень редко имеет смысл составлять и подписывать, т.к. это в ситуаций цессий и зачетов непросто, обычно обходиться двухсторонними соглашениями, хотя участвуют тут в правоотношениях три стороны. Однако уже есть договор займа между ФЛ и ООО «УЦ».
а) ООО УЦ - на общей, ООО РМ на УСН (доходы минус расходы), ФЛ не ИП и не самозанятый
б) ФЛ является родственником
Исходя из ответов рекомендуем: заключить соглашение между ФЛ и ООО «РМ», поскольку ФЛ чей-то родственник цены на машину и ставки процента по займам должны быть рыночными и обоснованными, иначе высока вероятность претензий по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль.
какое именно соглашение? Двухстороннее? Есть у вас приблизительные образцы?
Соглашение о погашении задолженности, кстати, срок выплаты долга по займу наступил или нет?
Договор займа оформим так как надо), что там указать?
Лучше, конечно, чтобы было указано в договоре займа и документах, что сроки выплаты возврата займа и процентов по займу уже наступили и что у ООО уже есть денежный долг. Тогда обязательства будут однородными (денежными) и зачет будет проще оформлять, т.е. даже можно письмом.
Лишь бы были рыночные условия сделок, результаты сделок, экономические результаты деятельности, т.к. физическое лицо и ООО взаимозависимые лица (п. 1 ст. 105.1 НК РФ) и ФНС имеет право контролировать всё это.
Есть 8 последствий признаний взаимозависимости лиц.
Чтобы даже образец составить, нужно видеть все документы и все это проверять. Образец письма (заявления) о зачете будут так выглядеть:
Общество с ограниченной ответственностью “Х”
ул. Андреева, д. 7, Москва, …,
тел: +7 (495) ,
e-mail: info@co
ИНН …Исх. N 1/33 от 17.02.2022
Общество с ограниченной ответственностью “Y”
Дубининский проезд, д. 33, Москва, 124632
ЗАЯВЛЕНИЕ
о зачете встречных требований
- Настоящим заявляем о том, что в соответствии со ст. 410 ГК РФ зачетом встречных однородных требований, срок которых наступил, частично прекращается обязательство ООО “Х” перед ООО “Y”. Зачет производится на сумму 100 000 (сто тысяч) руб. (в том числе НДС) в отношении следующих требований:
1.1. Денежное требование ООО “X” к ООО “Y” по договору аренды нежилого помещения N 1/10-2021 от 19.10.2021 об уплате арендной платы за декабрь 2021 г. в размере 100 000 (сто тысяч) руб. (в том числе НДС). Срок требования наступил 11 января 2022 г.
1.2. Денежное требование ООО “Y” к ООО “X” по дополнительному соглашению о производстве неотделимых улучшений от 28.12.2021 о возмещении стоимости неотделимых улучшений в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) руб. (в том числе НДС). Срок требования наступил 12 января 2022 г.- После проведения зачета остаток задолженности ООО “X” перед ООО “Y” составляет 150 000 (сто пятьдесят тысяч) руб. (в том числе НДС).
С уважением,
генеральный директор подпись И.И. Петров
М.П.
У вас, конечно, еще может быть, возможно, цессия, но там несложно это указать.
ООО РМ может сделать выдачу наличных из кассы ФЛ?
Может, только если установлены лимиты по кассе, также средства должны тут снять с расчетного счета в банке, т.е. нельзя эти средства брать из выручки или иных поступлении в кассу.
в кассу только выручка и поступает
лимитов нет
но можем установить, если надо
Тогда нельзя.
то есть это не оплата поставщику за машину?
Значит лимит равен нулю.
допустим, лимит есть, организации же сами себе его сейчас устанавливают
Тут вообще будет платеж по соглашению, погашение займа и в тоже время платеж за машину. Возникает вопрос, связанный с применением ККТ.
какой именно?