Добрый день, первый раз столкнулась с ИП, всегда были ООО. ИП без сотрудников, УСН доходы- расходы.
Никак не пойму, что нужно уменьшить на сумму страховых взносов.
Открыли ИП в 2023г. Заплатили страховые взносы за год фиксированные 45 842,00 и 1% - 166 259,98
В это году за первый квартал оплатили аванс по УСН, страховые не учитывали.
Сейчас хотим закрыть ип. Вот не понимаю как мне зачесть эти страховые взносы.
Добрый день.
Все расходы у ИП, так же как и у организаций, по мере оплаты. При том, что затраты должны быть понесены. Т.е. предоплата или авансы расходами не являются.
Налоги и взносы считаются уплаченными тогда, когда они списаны с ЕНС. У ИП списание годовой фиксированной суммы взносов за 2023 год произошло 9 января 2024 года. Соответственно, это расход 1 квартала 2024 года. 1% будет списан 1 июля 2024 года, если ИП не закрывается. Если закрывается - в течение 15 календарных дней с даты закрытия. Включаете в расходы последнего периода по УСН.
Как вариант - отправить заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет уплаты взносов. Сумму спишут с ЕНС в отложенные платежи и это можно считать уплатой и включить в расходы.
Если ИП открылся в 2023 году, то у него сумма взносов за год должна быть меньше 45842 руб. Он же не мог открыться прям 1 января.
Спасибо, ИП открыли 27.12.22, поэтому за 23 год платили полностью 45842