Расчет УСН ИП без наемных лиц

Клерк.Консультации
1

Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться. Не могу рассчитать годовой УСН ИП без наемных лиц (сразу оговорюсь, знаю что еще рано, но приблизительно пытаемся прикинуть общую сумму уплаты за год)

В 1 квартале доход ИП составил 378360,00 руб. С учетом уплаты фиксир.страх.взносов за себя за 1 квартал в сумме 11461,00 руб., авансовый платеж УСН за 1 квартал составил 3673,00 руб. и был перечислен в бюджет согласно срокам.

Во 2 квартале доход ИП составил 266903,00 руб. С нарастающим итогом 1+2 квартал 645263,00 руб. Так же были уплачены фиксир.страхов.взносы за себя за 2 квартал 11461,00 и 1% с доходов свыше 300тыс. в сумме 4691,00. Соответственно во 2 квартале получился авансовый платеж к уменьшению

В 3 квартале доход ИП составил 308250,00 руб. С нарастающим итогом 1+2+3 квартал 953513,00руб. Были уплачены страх взносы за 3 квартал в сумме 11461,00. Получается сумма авансового платежа равно 0? Так? Или тоже к уменьшению?

И вот 4 квартал доход ИП уже на сегодня составляет 412450,00 руб. С нарастающим итогом 1+2+3+4 квартал 1365963,00. Уплачены страхов взносы за себя за 4 квартал 11461,00 руб. Тогда какая получается сумма авансового платежа за 4 квартал?

Всего за год было уплачено страховых взносов 50535,00 руб.

И подскажите. Нужно ли было в уведомление об исчисленных налогах уточнять сумму к уменьшению? То есть ставить сумму со знаком минус? Или нужно указать 0? Так как ничего не уплачивали.

2

Добрый вечер.

Налог по УСН с объектом доходы можно уменьшать на взносы ИП, вне зависимости от их уплаты. Согласно поправкам в НК, налог уменьшается на подлежащие уплате в этом году фиксированные взносы. 🔥🔥🔥 Аванс по УСН за 1 квартал 2023 года можно уменьшить на все фиксированные взносы за 2023 год без их уплаты

В 2023 году ИП должен уплатить размере 45 842 рублей. Вы можете уменьшать на эту сумму налог с самого начала года. Я так понимаю, что ставка УСН у вас в регионе 4%

1 квартал
378360 х 4% = 15134. Это меньше, чем годовая сумма взносов, налог равен нулю

1 полугодие 645263 х 4% = 25811, меньше годовой суммы взносов, налог равен нулю

9 месяцев 953513 х 4% = 38141. И опять меньше годовой суммы взносов, налог равен нулю

год: 1365963 х 4% = 54 639 - 45842 (взносы) - 10660 (1% взносов) = - 1863. Т.е. налог за год ноль. Если выручка не вырастет, то налога за год просто не будет.