Здравствуйте! Вопросы по уменьшению налога УСН 6% на взносы.
1). Допустим, что ООО в 2022 году заплатило взносы за 2021г 4000 руб. + взносы за 2022г. 100 000 руб. = 104 000 руб. Всего за 2022г начислено взносов 100 000 руб (это условный пример, могли за декабрь заплатить в декабре). Можно ли принять к уменьшению 104 000 или только 100 000?
2). За 2022 год начислили взносы 100 000 руб. и столько же заплатили в бюджет. Также в течение 2022 года работникам были начислены больничные 5 000 руб. Можно ли уменьшить налог на 105 000 или только на 100 000?
Здравствуйте!
Организации на УСН, выбравшим в в качестве объекта налогообложения «доходы» могут уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) на сумму:
- на обязательное пенсионное страхование;
- обязательное медицинское страхование;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Налогоплательщик может уменьшить налог только по фактически уплаченным взносам в том периоде, за который рассчитывает и уменьшает налог. При этом не имеет значения за какой период эти взносы были начислены.
Следовательно:
- Можно уменьшить на 104 000
- Можно уменьшить на 105 000