Организация работает на УСН-Доход-6%, имеет сотрудников, платит страховые взносы по травматизму и от несчастных случаев и взносы в ЕФС. Может ли ООО уменьшить авансовый платеж по единому налогу за 1й квартал 2023г на оплаченную сумму страховых взносов?
Здравствуйте!
Начисленный налог и авансовые платежи вы можете уменьшить на страховые взносы, которые уплатили за работников (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- на обязательное пенсионное страхование;
- обязательное медицинское страхование;
- страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Налог (авансовый платеж) уменьшают только те взносы, которые вы фактически перечислили в периоде, за который посчитали платеж по УСН.
При этом в совокупности налог (авансовый платеж) можно уменьшить не больше чем на 50%.
Если страховые взносы на обязательное страхование вы платите в качестве ЕНП, то на основании уведомления об исчисленных суммах, инспекция спишет положительное сальдо ЕНС в погашение обязанности по уплате взносов по сроку уплаты. Соответственно, на эту сумму вы можете уменьшить «упрощенный» налог за 1 квартал.
Уточните пожалуйста: налог (авансовый платеж) можно уменьшить не больше чем на 50% от суммы фактически перечисленных взносов?
Да, на сумму уплаченных взносов.
Уточню. Пример расчета налога с учетом уплаченных страховых взносов
Налог за год составил 1 000 000 руб.
В течение года организация:
перечислила страховые взносы на сумму 450 000 руб.;
выплатила за свой счет пособия по временной нетрудоспособности в сумме 70 000 руб.
Общая сумма платежей, уменьшающих налог за год, составила 520 000 руб. (450 000 руб. + 70 000 руб.).
Но организация может уменьшить налог только на 500 000 руб. (1 000 000 руб. x 50%).
1 лайк
Вот, на примере всё стало ясно). Спасибо!