Добрый день, подскажите пжт если ООО была на УСН Д-Р в 2023 году и получтла убыток, в 2024 году перешла на Доходы, может ли она уменьшить сумму налога по УСН на убыток прошлого года.
Добрый день!
Учесть убытки при УСН с объектом “доходы” нельзя. Налоговая база в этом случае равна сумме полученных доходов. Расходы для расчета базы Вы не учитываете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Поэтому я Вам не советую переходить на «Доходы». Так Вы просто «потеряете» всю сумму убытка.
Если ООО оставит Доходы минус Расходы, как они смогут уменьшить налог 2024 года на убыток 2023г.?
Убыток, полученный по итогам года, вы можете учесть в течение следующих 10 лет.
Для этого налоговую базу за год уменьшите на сумму убытка. При расчете авансовых платежей убыток не учитывается (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-11-11/24968).
Убытки, полученные по итогам нескольких налоговых периодов, переносите на будущее в той очередности, в какой они возникли (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Например, если вы получили убыток в 2022 г.и в 2023 г. Тогда в 2024 г., сначала полностью спишите убыток 2022 г., затем убыток 2023 г.
Перенос убытка Вы отражаете в книге учета доходов и расходов при УСН. Сумму убытка, которая уменьшает налоговую базу за год, Вы также отражаете в декларации по УСН за год.
Спасибо большое!