Перенос расходов УСН

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день. ООО на УСН.

У компания в 2021 и 2022 году расходы сильно превышали доходы. По УСН мы можем переносить расходы в течении10 лет.

Мы это делали разными договорами в 1с. Например Приход расходов по 1 договору, списание с расчетного счета по 2 договору.
В 2023 году расходов мало и хотим учесть расходы 2021 года. Для этого делаем корректировку Перенос задолженности и с одного договора Поступления переносим на другой. Чтобы все сходилось с договором из Списания с р/с. Но данные суммы не попали в расходы. Что не так делаем?
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.148.41)

2

Здравствуйте.

К сожалению, расходы не переносятся. Переносятся убытки. У вас 2021 и 2022 были с убытком и вы платили минимальный налог?

1 лайк
3

да, был убыток и платили минимальный доход.

И как нам убыток прошлых лет перенести на этот год?

4

Для того чтобы учесть убытки прошлых лет при расчете налога УСН, необходимо оформить документ Регистрация суммы убытка УСН в разделе Операции – УСН – Регистрация суммы убытка УСН
В шапке документа указывается:
Год – 2023, т.е. год, в котором планируется признать убытки прошлых периодов.
В табличной части указывается:

  • Год – годы, за которые можно учесть полученный убыток (2021 и 2022). Возможные годы отображаются автоматически;
  • Сумма убытка – сумма не перенесенного убытка по годам, на которую планируется уменьшить налоговую базу в текущем налоговом периоде.

Если есть неперенесенные убытки за несколько налоговых периодов, то в документе Регистрация суммы убытка УСН необходимо указать все суммы убытков за 10 лет. Программа автоматически признает в расходах убытки в сумме, не превышающей налогооблагаемую базу, начиная с самого раннего.

Документ проводки и движения не создает.

Если по итогам налогового периода Организация на УСН Доходы минус расходы уплатила минимальный налог, то Налоговый кодекс позволяет учесть сумму разницы между минимальным налогом и налогом по УСН (далее – сумма разницы) в расходах следующих налоговых периодов, в т. ч. увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в течение 10 лет (п. 6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
В 1С для учета разницы в составе расходов также используйте документ Регистрация суммы убытка УСН.

Для списания убытков прошлых лет необходимо запустить процедуру Закрытие месяца за Декабрь в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.
Убыток списывается только по итогам года регламентной операцией Расчет налога УСН за Декабрь месяц. При расчете налогооблагаемой базы за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) сумма убытка не учитывается (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24968).

Убыток, введенный в табличную часть документа Регистрация суммы убытка УСН, будет учтен при расчете налога по УСН по итогам года, но не более суммы налогооблагаемой базы.
Документ формирует проводки:
Дт 99.01.1 Кт 68.12– начисление налога при УСН к уменьшению по итогам года. Расчет налога осуществлен с учетом уменьшения налоговой базы на сумму списанного убытка.

Учет убытка при определении налогооблагаемой базы можно проверить, сформировав отчет Справка-расчет налога УСН по кнопке Справки — расчеты – Расчет налога УСН.
Обратите внимание на:

  • максимальная сумма убытка, на которую можно уменьшить налоговую базу;
  • сумма учтенного убытка;
  • остаток неперенесенного убытка.

Для дальнейшего учета убытка при определении налогооблагаемой базы в следующем налоговом периоде необходимо снова создать документ Регистрация суммы убытка УСН и указать в нем не списанный убыток , т. е. данные по стр. 160 -250 Раздела III КУДиР.