Добрый день!Информация из интернета, давнишняя. “Вы можете признать расходы, относящиеся к 2014 г., для целей УСН в 2015 г. в случае, если по итогам 2014 г. у Вас не было налогового убытка и Вы не уплачивали минимальный налог (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).” Что-то сейчас изменилось, можете подтвердить или опровергнуть данную информацию? Можно ли принять в расходы суммы по “опоздавшим” документам, которые контрагенты прислали слишком поздно, например в 2023 году, принять к учету и поставить в расходы суммы по документам за 2022 год?
Добрый день!
По большому счету, не изменилось.
Признать оплаченные в 2022 году затраты, подтверждающие документы по которым поступили с опозданием - в 2023 году, в расходах текущего периода организация на УСН в силу пункта 1 статьи 54 НК РФ может при условии, что:
-
неотражение расходов по опоздавшим документам в базе за 2022 год привело к переплате единого налога (при этом уплачен именно упрощенный, а не минимальный налог);
-
в текущем периоде не возникнет обязанность по уплате минимального налога.
Если эти условия не выполняются, Вам следует скорректировать налоговую базу за 2022 год и подать уточненку.
1 лайк
спасибо, все понятно