Добрый день. У ИП с работниками приобретён патент на год, первый платеж необходимо внести до 03.04.2023 г. Сумма уплаченных страховых взносов, в данном периоде, превышает 50% от необходимой суммы по патенту, которая будет уплачена до 03.04.23. Подскажите, в строке “Уменьшают патент (120)” необходимо писать сумму страховых взносов эквивалентно 50% от первого платежа по патенту или всю сумму уплаченных СВ, так как в общей массе они пока не превышают 50% по всей суммы патента за год.
Здравствуйте.
Извините, потеряла ваш вопрос.
В строке 120 указываете сумму взносов, на которые уменьшает патент. Т.е. 50%. Она равна суммам по строкам 050.
Общую сумму перечисленных взносов указываете в строке 130.
Вопрос был несколько в ином: 50% от годовой суммы патента или от 1го платежа до 3.04? Результат получается разный при этом
От первого платежа по патенту. В строке 040 указываете данную сумму патента.
Я так понимаю, если у нас годовой патент стоит 10 000 руб., а до 03.04. мы должны уплатить 3000 руб, вы предлагаете написать в строке 040 сумму 3000? Мы направляем отчетность через ЭДО СБИС и в инструкции по заполнению уведомления написано " В поле «Стоимость патента» отражается полная стоимость патента, даже если ИП оплачивает патент в два этапа и наступил срок оплаты первой части (стр. 040 бланка)". Чем вы аргументируете свою позицию?
Писем с рекомендациями на данную тему нет. А так же как вы и написали
Руководствуюсь формой уведомления по Приказу ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218.
Название строки 040 “Сумма налога к уплате по патенту, в отношении которого производится уменьшение суммы налога (в рублях)”.
Суммой налога к уплате по сроку 01.04. является 1/3 патента.