Здравствуйте! Нам субарендатор заплатил задаток. По условиям соглашения о расторжении договора, мы ему возвращаем только половину. Вторая половина для нас - это внереализационный доход? Каким документов в 1С отразить?
Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.142.56) (1C:Бухгалтерия 8 — самая популярная программа для бухгалтерии, 1C:Бухгалтерия 8 — доступно и всерьёз!)
Copyright (С) ООО “1C-Софт”, 2009 - 2023. Все права защищены
(http://www.1c.ru)
Здравствуйте.
Вы на какой СНО? Как отражали поступление задатка?
Мы на ОСНО
Дт 51 Кт 62.02
Да
Отразите документом Реализация услуг. Номенклатура - например, Зачет задатка.
Счёт учёта 91.01, принимаемые доходы.
спасибо! датой соглашения о расторжении? других документов оформлять не надо?
Да
спасибо!
Только счет-фактуру.
счет-фактуру от них на оплату, правильно? и можно будет ее зачесть?
Нет. На зачет задатка сч-ф выдаёте вы.
Не поняла, мы им возвращаем часть задатка, и на эту часть я выписываю счет-фактуру? а как мне тогда зачесть, то что я в бюджет от полного задатка заплатила?
Добрый вечер.
Когда вы получали задаток, у вас не было реализации, потому что это были возвращаемые клиенту деньги.
Но когда задаток (или часть его) перестал быть задатком, у вас получается реализация. Поэтому вы должны выставлять счет-фактуру на этот задаток или его часть.
Вы выставили счет-фактуру сразу, хотя этого и не надо было делать. Поскольку часть задатка возвращена, вам надо сделать корректировочный счет-фактуру по той сумме.
т.е. при получении задатка не надо было выставлять счет-фактуру?
Если не исчислить НДС с полученной предоплаты , плательщика могут привлечь к ответственности по ст. 122 НК РФ. Кстати, с точки зрения Минфина, к предоплате приравнивается и задаток (письмо Минфина РФ от 10.04.2017 № 03-07-14/21013). Поэтому, по мнению ведомства, с задатка также необходимо платить налог .
Задаток - это не предоплата. Это именно задаток. Мнение Минфина крайне спорное.
Реализация появляется тогда, когда задаток не возвращается. Но каждый, конечно, решает сам, предполагает он спорить с налоговой или нет (они, кстати, против задатков ничего не имели).
Вы себе завысили реализацию для целей НДС, поэтому сейчас должны откорректировать её. Корректировочным счетом-фактурой.
И с аудиторами и с Вами разбирались в этом вопросе, когда начали задатки получать:
Сошлись во мнении, что счет-фактуру выставлять нужно.
Реализацию не завышала, выставляла счета-фактуры авансовые. Теперь отменить запись, которая была на сумму задатка и добавить сумму, которая по соглашению о расторжении не получится, возвращаем меньше, чем получили. Значит делать две счет-фактуры? Отменяющую и к соглашению?
Здравствуйте!
Ничего отменять не надо и новых счетов-фактур формировать не надо.
Основание для удержания части задатка в соглашении как у вас сформулировано? Вам заказчик платит штраф/неустойку в связи с расторжением и зачет оплаты идет сумма задатка?
Это НДС не облагается в силу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07, Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098, от 04.03.2013 N 03-07-15/6333 (направлено Письмом ФНС России от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@)).
Но если при получении задатка был уплачен НДС как с предоплаты, у вас возникает право на вычет в соответствии с абз. 2 п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ (зачет суммы полученной предоплаты в уплату неустойки).
