Есть клиент ИП на УСН “Доходы” без работников. Пополнил ЕНС на сумму страховых взносов в размере 11 460,5 руб. 15 февраля, но не подал заявление до 31.03.2023 и подавать не собирается, так как нет КЭП. Но он в скором времени планирует прекратить деятельность ИП. Подскажите, может ли он уменьшить налог на страховые взносы при подаче декларации о прекращении деятельности и в какой графе указывать сумму уплаченных страховых взносов, но по которым не было подано заявление? И может ли он вообще не подавать заявление, а только указать в декларации сумму уплаченных на ЕНС страховых взносов и таким образом уменьшить себе налог по УСН?
Добрый вечер.
В случае закрытия ИП датой начисления взносов на ЕНС будет дата его закрытия (а не 9 января следующего года). Уменьшить налог по УСН на взносы можно, если они уплачены в течение налогового периода, налоговым периодом при закрытии ИП будет период с 1 января по дату закрытия.
Таким образом, взносы должны считаться уплаченными в день закрытия ИП, а значит на них можно уменьшить налог. Но нужно, чтобы на дату закрытия ИП было положительное сальдо не менее суммы этих взносов на ЕНС.
Это в теории, а что произойдет на самом деле при нынешней ситуации с бардаком в ФНС сказать сложно. Но в любом случае декларацию надо подавать с уменьшением налога на взносы, а там уже разбираться с налоговиками, если потребуется.
Указать взносы в декларации лучше в строку периода закрытия ИП, раз они оплачены на КБК ЕНП, а не взносов и заявление о зачете не подается. Т.е. если ИП закрывается во 2 квартале, то в строку 141.