Наша организация на ОСНО оказывает благотворительную помощь одинокой матери с тремя детьми (один из них ребенок инвалид). Предоставляет уголь на хоз.нужды (дом с печным отоплением). Оформлен договор пожертвования, есть расписка, что уголь получен для собственных нужд и не будет перепродан. Физ.лицо не связано трудовыми отношениями с предприятием. Удержать НДФЛ нет возможности или физ.лицо оплачивает его самостоятельно? Как указать в 6НДФЛ и какие еще нужны справки, отчеты для налоговой?
Добрый день!
Если я правильно понял, то Ваша организация не является благотворительной, поэтому стоимость подарка не может быть освобождена от НДФЛ как благотворительная помощь (п. 8.2 ст. 217 НК РФ).
Подарки стоимостью в пределах 4000 руб. за налоговый период не подлежат обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). А доходы в виде стоимости подарков, превышающей 4000 руб., подлежат обложению НДФЛ.
Подарок был вручен в натуральной форме, и Вы не производили никаких денежных выплат в пользу матери, из которых можно было бы удержать сумму налога. В таком случае не позднее 25 февраля года, следующего за годом вручения подарка, Вы обязаны сообщить налоговикам и самому налогоплательщику (ст. 216, п. 28 ст. 217, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ):
-
о невозможности удержать НДФЛ;
-
сумме дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Потом налоговая сама направит налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого физлицо само уплатит налог (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Стоимость переданного подарка, необлагаемую сумму вычета в размере 4 000 руб., начисленный налог, а также неудержанный НДФЛ необходимо отразить по строкам 110, 130, 140, 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, а также в разделах 2, 4 справки о доходах (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) и в Приложении к справке (п. 4.3, 5.5, 5.7 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Для отражения стоимости имущества, полученного в качестве подарка, используйте кода 2720. А для не облагаемой НДФЛ части стоимости подарков - 4 000 руб. – предназначен код вычета 501.