ООО на ОСНО хочет сделать дорогой подарок (60000) рублей арендодателю физлицу. Как лучше оформить? Какие налоги надо будет оплатить физлицу? Может сама организация заплатить налоги ?
Добрый день.
Если подарок неденежный, то организация на ОСНО должна будет начислить НДС с безвозмездной реализации этого имущества. Но можно взять НДС к вычету, поэтому к уплате его не должно быть.
Подарки облагаются НДФЛ. Необлагаемая сумма - 4 тыс. рублей. Доходом считается рыночная стоимость подобного имущества. Но если вы купили подарок и есть документы на его покупку, то можно считать цену закупки рыночной. Т.е. доход для налогообложения будет 60 000 - 4 000 = 56 000 руб.
НДФЛ вы должны удержать из доходов физица. Поскольку у вас есть выплата арендной платы, вы можете это сделать. Если бы не было денежных выплат, вы должны были бы указать в 6-НДФЛ неудержанный налог и в годовой справке о доходах (бывшая 2-НДФЛ) показать доход и неудержанный налог. В этом случае ФНС после получения отчетов направляет уведомления об уплате НДФЛ и его должно уплатить физлицо не позднее 1 декабря.
Уплата НДФЛ за физлицо приведет к начислению НДФЛ на сумму этой уплаты. Т.е. это, опять-таки, будет доходом физлица.
Можно оформить на ООО и отнести на счёт 10, спустя несколько лет списать по акту?
Но вы же собираетесь его дарить.
Извините, мы не даем советов, как проводить операции неправильно.