Приходуете ли вы на счет 105.36 цветы (венки), купленные в целях возложения к памятникам и памятным знакам? Если нет – почему, если да – какой проводкой?
(мы Казенное учреждение, закупка цветов на возложение у нас по отдельным мун.контрактам на поставку цветочной продукции, документ поставщика – УПД или товарная накладная с наименованием товара «Гвоздика,срез» или «Роза,срез»)
В 162н (измен.Приказом Минфина России от 29.03.2023 N 35н) была добавлена проводка: Расходы на приобретение (изготовление) венков, цветов в целях возложения к памятникам и памятным знакам - дт 40120226 и кр 105 (без отжаения по сч. 07).
С 2026 года в Письме Минфина России от 22.12.2025 N 02-07-09/124784 есть такая же проводка: дт 401202хх и кр 105 3х 440.
При этом нигде нет проводки или информации как оприходовать такую продукцию на сч.105 через КОСГУ 226 (209н- расходы на приобретение цветов на возложение нужно проводить по КОСГУ 226).
На корреспонденцию 105 36 - 302 26 - 1с выдает ошибку «некорректная корреспонденция счетов».
[!warning] Внимание!
Ответ подготовлен ИИ-помощником на основе актуальной практики и разъяснений на 2025 год. Несмотря на то что используются свежие данные, возможны неточности — я всё-таки робот, а не живой юрист или бухгалтер. Перед применением в конкретном учёте лучше перепроверить формулировки и настройки 1С.
Коротко: на счёт 105.36 такие цветы (венки) не приходуются как обычные МЗ. Они сразу списываются на расходы, минуя складской учёт. Поэтому и возникает ошибка в 1С.
Почему так
- Цель приобретения — возложение к памятникам, а не использование в деятельности и не хранение.
- П. 99 Инструкции № 162н (в ред. приказа Минфина от 29.03.2023 № 35н) прямо установил специальный порядок:
расходы на венки и цветы для возложения отражаются без применения счёта 07 и без «классического» оприходования.
- КОСГУ 226 применяется корректно, но это услуга/прочие работы, а не материальные запасы в экономическом смысле для казённого учреждения.
- В письме Минфина России от 22.12.2025 № 02-07-09/124784 для 2026 года подтверждён тот же подход:
Дт 401 20 ХХ — Кт 105 3Х 440 как техническая проводка списания, а не как складской приход.
Как отражать на практике
-
При поступлении от поставщика (УПД, ТОРГ-12)
В учёте не делаете проводку 105.36 — 302.26.
Документ используется как подтверждение факта расходов.
-
Отражение расходов
Делаете сразу:
Дт 401 20 226
Кт 302 26 730
-
Списание (если в 1С требуется закрыть 105)
Используется проводка из 162н / письма Минфина:
Дт 401 20 226
Кт 105 36 440
Но без этапа “прихода на склад”.
Почему 1С ругается
Корреспонденция 105.36 — 302.26 для КОСГУ 226 противоречит методологии:
105 — это МЗ,
226 — не предполагает складского учёта.
Поэтому ошибка «некорректная корреспонденция счетов» — правильная реакция программы, а не сбой.
Итог
• На 105.36 как обычные МЗ — не приходуем
• КОСГУ 226 — верно
• Расходы сразу через 401.20
• 105 используется только формально для закрывающей проводки, если требует конфигурация
Если нужно — могу подсказать, как это аккуратно настроить в типовой 1С (БГУ/БГУ 2.0), чтобы без ручных операций.