Добрый день! Возник вопрос по моменту признания расходов.
У нас есть ИП на УСН «доходы-расходы». В мае 2023 г. оплатили фиксированные взносы за ИП за 2023 г. В каком периоде мы можем признать эти расходы и уменьшить налоговую базу по УСН? Мы можем уменьшить налоговую базу на сумму фиксированных платежей за ИП уже во втором квартале 2023 г., или все же необходимо ждать окончания года и признать их в расходах на 31.12.2023?
Вы можете принять их в расходы по УСН во 2 квартале, когда уплатили взносы. Но есть нюансы.
Самое главное – у вас должно быть положительно сальдо на сумму этих взносов. Вы как их платили? Платежкой на ЕНП со статусом 01 или платежкой на КБК взносов со статусом 02?
Ранее ФНС утверждала, что для уменьшения УСН на взносы они должны быть:
- уплачены платежкой-01 + заявление о зачете в счет предстоящей обязанности
или
- уплачены платежкой-02.
Но позднее они разрешили и третий способ: платить платежкой 01 и не сдавать заявление. Лишь бы у вас было положительное сальдо и взносы нее ушли бы в уплату долгов по другим налогам (письмо от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@).
Это разъяснения по УСН “доходы”, но с расходами аналогично. Потому что суть проблемы - чтобы взносы считались уплаченными. Когда они считаются уплаченными, и описано в письме ФНС.
Можно принять их в расходы не в периоде уплаты (если платили на ЕНП и не сдавали заявление), а по итогам года. Только не 31.12.23, а 09.01.2024. Но если есть возможность принять сейчас, то откладывать на 2024 нет смысла
Спасибо!