Декларация по НДС с возмещением импорт

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день!
ООО на ОСНО, импортирует товар из Китая.
В 4 квартале 2022 года покупатель внес аванс, получился большой НДС к уплате (его не заплатили).
В 1 квартале 2023 года получили импортный товар из Китая и отгрузили этому покупателю. Получился большой НДС к возмещению.
Надо показать это возмещение, чтобы уменьшить общий НДС к уплате.
Надо ли что-то сдавать сразу одновременно с декларацией по НДС, где указано возмещение НДС и таможенный НДС?
Спасибо.

3

Здравствуйте.
В соответствии со ФЗ-263 от 14.07.2022 г. новый порядок возмещения НДС применяется с 1 января 2023 года.
Новый порядок возмещения НДС в 2023 году предусматривает автоматическое зачисление возмещения и его использование для устранения отрицательного сальдо по ЕНС. Этап принятия налоговой инспекцией решения о зачёте переплаты в счёт недоимки по другим платежам упразднён. Теперь достаточно только положительного решения о возмещении и его отражения в базе ФНС.
Списание сумм с ЕНС происходит в следующем порядке:

  • погашение недоимок в той очерёдности, в которой они образовались;
  • текущие платежи по налогам, взносам и сборам;
  • пени;
  • штрафы.

С зачисленной на единый счёт суммы возмещения сразу спишется недоимка. Если к этому моменту срок текущих платежей ещё не подошёл, то остаток возвращённой суммы доступен для вывода на расчётный счёт налогоплательщика
Таким образом, вместе с декларацией на возмещение, какие либо дополнительные документы в налоговый орган предоставлять нет необходимости.

4

Благодарю!