Добрый день! Прошу помощи в следующем вопросе:
Резидент РФ единственный участник и учредитель ООО в Армении. Решил выплатить дивиденды по результатам работы ООО.
Какие налоги он должен заплатить в РФ?
Добрый вечер.
Между Россией и Арменией действует Соглашение об избежании двойного налогообложения на доходы и имущество от 28.12.1996.
Согласно статье 22 “Метод устранения двойного налогообложения” Соглашения, в случае если резидент одного Договаривающегося Государства получает доход в другом Договаривающемся Государстве, который в соответствии с положениями Соглашения может облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход, уплаченная в этом другом Государстве, подлежит вычету из налога, взимаемого с такого резидента в связи с таким доходом в первом упомянутом Государстве.
Таким образом, при расчете НДФЛ с дивидендов можно учесть налог, удержанный в Армении (по ставке 5 или 10%, она зависит от доли в УК).
Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ за год, в котором получены дивиденды и документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык.
Если в Армении налог на доходы с дивидендов удерживает ООО (как это происходит у нас), то документ о доходах в размере каждого месяца, а также о суммах удержанного налога, предоставляет источник выплаты - это ООО. Документ надо перевести и нотариально заверить (п.3 ст.232 НК РФ)