Добрый вечер , подскажите, пожалуйста. Гражданка РФ открыла ИП в Армении и осуществляет там свою деятельность(переводы). Также платит там налоги согласно законодательства Армении. Должна ли она платить какие то налоги в РФ и сдавать отчетность?
Добрый день.
Если она проживает за границей более 183 дней в году и местом её деятельности является Армения, то никаких налогов в России она не платит. Потому что у неё источники доходов за пределами РФ.
Проживает она в России, а деятельность в Армении ведет удаленно. Тогда тоже ничего не нужно платить?
Если она проживает в России, то почему она зарегистрировала ИП в Армении?
Поскольку она не зарегистрирована на территории РФ как ИП и является налоговым резидентом, то доходы от источников за пределами РФ облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
А Соглашение от 28.12.1996 год между правительством РФ и правительством Армении в этом случае не действует?
Это зависит от того, какой налог она платит в Армении. Если это какой-то аналог нашей упрощенки или НПД, то на них такие соглашения не распространяются.
Получается, что нужно в России заплатить 13% с дохода , полученного в Армении? Можно сумму этого налога уменьшить на сумму налога ,
уплаченного в Армении?
Я выше написала - возможность зачета зависит от того, какой налог она платит в Армении. Хоть название-то она вам сказать может?
Она платит 5%-налог с оборота-аналог нашего УСН
Соглашение об избежании двойного налогообложения действует только по этим налогам:
а) применительно к России:
(i) налог на прибыль организаций;
(ii) налог на доходы физических лиц;
(iii) налог на имущество организаций;
(iv) налог на имущество физических лиц;
б) применительно к Армении:
(i) налог на прибыль юридических лиц;
(ii) подоходный налог с физических лиц;
(iii) налог на имущество.
Ко всяким спецрежимам соглашение не применяется. Поэтому, если она платит не подоходный налог с физлиц в Армении, то его нельзя учесть при расчете нашего НДФЛ.
Ей не надо было регистрироваться в Армении. Надо было регистрироваться у нас.
Спасибо!