Освобождены от НДС как мед организация , но есть Доходы по депозиту и доходы и расходы от оплаты % по дог займа. верно я понимаю, что они должны облагаться налогом на прибыль и уменьшать базу если это расход?
Добрый день, Ольга ! В общем случае организация вправе при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы в виде процентов по займу.
Согласно подп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272 НК РФ вне зависимости от даты уплаты проценты признаются в составе внереализационных расходов:
- на дату возврата кредита (займа);
- на последнее число каждого месяца в течение всего срока пользования займом.
В свою очередь, Вы указали на то, что освобождены от НДС как медицинская организация. Разве по налогу на прибыль у Вас нет льготной ставки по налогу на прибыль ?
Согласно п. 1 ст. 284.1 НК РФ организации, осуществляющие медицинскую деятельность в соответствии с законодательством РФ, вправе применять ставку 0 % по налогу на прибыль при соблюдении условий, установленных данной статьей.
При этом п. 2 ст. 284.1 НК РФ предусмотрено, что ставка 0 % применяется организациями, осуществляющими медицинскую деятельность, ко всей налоговой базе , определяемой такими налогоплательщиками. То есть отражая указанные операции в доходах и расходах по налогу на прибыль , они будут формировать нулевой налог при соответствии условиям в п. 3 ст. 284.1 НК РФ :
- Наличие лицензии (лицензий) на осуществление медицинской деятельности, выданной (выданных) в соответствии с законодательством РФ.
- Доходы организации за налоговый период от осуществления медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок
(НИОКР), учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, составляют не менее 90 % ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы, либо у организации нет доходов. - В штате организации численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста, в общей численности работников составляет непрерывно в течение налогового периода не менее 50 %.
- В штате организации непрерывно числятся в течение налогового периода не менее 15 работников.
- Организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами.
да, мы освобождены по налогу на прибыль, но разве не только в рамках оказания мед услуг? я считала, что другие непрофильные доходы попадают под налог на прибыль?
да, мы освобождены по налогу на прибыль, но разве не только в рамках оказания мед услуг? я считала, что другие непрофильные доходы попадают под налог на прибыль?