Займ ген директору. займ % по ставке рефинансирования. мы хотим офрмить займ сумма крупная более 1 мил. Какие у нас могут быть риски?
Добрый день ! В законе нет ограничений по сумме займа или срокам выплаты. Главное, чтобы у организации остались деньги для расчета с поставщиками и уплаты налогов. Однако налоговые риски при выдаче займа учредителю, генеральному директору все-таки есть : рискованно выдавать учредителю или руководителю займы на крупные суммы по не рыночным условиям: беспроцентные, бессрочные или на продолжительный срок. Налоговая может посчитать такой заем доходом собственника с начислением НДФЛ, пеней и штрафов.
Под особым контролем у банков беспроцентные займы суммой свыше 600 000 руб. Вас попросят дать разъяснения по целевому назначению сделки. Если банк сочтет, что беспроцентный займ не имеет деловой цели, то может отказаться провести платеж. Иногда запрашивают пояснения по экономической целесообразность сделки и по сумме меньше 600 000 руб.
Процентные займы в большинстве своем вопросов у банков не вызывают, но здесь важно правильно оформить платежку. Из платежки по займу должно быть понятно, за что ООО перечисляет деньги. Должны быть указаны договор займа, реквизиты, ставка, НДС.
Процентный заём приносит организации доход — с полученных процентов надо заплатить налог на прибыль. Платить учредителю НДФЛ в этом случае не надо.
Если компания применяет ОСНО, налог на прибыль составит 20%. Если работает по упрощенке — 6 или 15%. При этом налоги фирма на УСН уплачивает по факту прихода процентов от учредителя на счет. Проценты по выданным займам начисляют на последнее число каждого месяца.
Если впоследствии будет принято решение о прощении займа директору, то при прощении долга сохраняется риск того, что налоговая признает договор займа фиктивным, доначислит страховые взносы, штраф и пени.
У нас освобождене по Налогу на прибыль как мед компания. Может ли мед компания получать доход по дог займа с физ лицом? так как есть ограничения как по объему выручки, так и видам дохода? нет ли рисков слететь с ставки по прибыли
Чтобы не потерять льготу по налогу на прибыль , доля доходов от льготного вида деятельности за календарный год должна быть не менее 90% доходов, которые учитываются в расчете базы по налогу на прибыль. То есть Вам нужно будет следить за доходами от льготного вида деятельности ( медицинские услуги ) и доходами от получения процентов по договору займа. Высчитать долю дохода от льготного вида деятельности можно по формуле : Доля дохода от льготного вида деятельности = Доходы от медицинской деятельности / общая сумма доходов , учитываемых при определении базы по налогу на прибыль * 100 %.
Так же следует иметь в виду, что необходимую долю доходов надо соблюдать только по итогам налогового периода — календарного года. Как указала ФНС, если по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) условие о 90%-й доле не соблюдается, а по итогам года оно выполнено, то организация вправе применять нулевую ставку и по итогам отчетных периодов, и по итогам года.