добрый день. ООО находится на усн. Покупатель вовремя не оплатил за товар и ООО выставило ему неустойку, пени. Все эти суммы был оплачены ООО на расчетный счет. Будут ли эти суммы неустойки, пени облагаться налоговом по усн? попадают ли они в налогооблагаемую базу?
Нужно ли на эти пени и неустойку выписывать упд покупателю?
Приветствуем вас, Ольга!
Да, договорные пени и штрафы будут внереализационными доходами и они включаются в налогооблагаемую базу по УСН.
Т.е. для целей исчисления налога на прибыль санкции за нарушение договорных обязательств, признанные должником добровольно или подлежащие уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, учитываются в составе внереализационных доходов организации (п. 3 ст. 250 НК РФ).
УПД на них не выписывается, т.к. это не реализация. Оплата обычно производится по претензионным письмам.