Добрый день. Прошу помочь с вопросом, первый раз сталкиваюсь. ООО на ОСНО, в 1 кв. 2022 г. была сдана декларация по НДС. Налоговая не приняла в вычету счет-фактуру в сумме 861 000 руб., в т.ч. НДС 143500 руб. Теперь надо сдать кор. декларацию за 1 кв. 2022 г. и доплатить НДС. Сначала надо доплатить НДС и пени, а потом подать декларацию? Или значение не имеет в каком порядке платить и сдавать декларацию? Заранее спасибо.
Добрый день!
Это имеет значение, когда Вы сами обнаружили ошибку в декларации. Тогда сначала нужно уплатить, а потом сдать корректировку. Это освобождает от штрафа (п. 4 ст. 81, п. 1 ст. 122 НК РФ).
В Вашей ситуации налоговикам и так все уже известно. Но я бы лично сначала уплатил. Почему?
Сейчас действовать нужно в такой последовательности:
-
перечислить сумму недоимки и пеней на ЕНС;
-
убедиться, что на ЕНС сформировалось положительное сальдо, достаточное, чтобы погасить сумму недоимки;
-
подать уточненку.
В противном случае может оказаться, что уточненку налоговики приняли. А суммы платежа на ЕНС еще не пришли.
1 лайк